1.財產(chǎn)和意外保險公司的管理層關注理賠工作的效率和效果。他們主要是關注兩方面：有些不應賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過政策規(guī)定；許多索賠者沒有及時獲得賠付。為準備對這一領域的審計，內(nèi)部審計師決定進行初步調(diào)查來獲得更多關于理賠過程實際情況和潛在問題的信息。 
在面談中，內(nèi)部審計師采用調(diào)查問卷收集關于理賠過程實際情況的信息。遺憾的是，調(diào)查問卷未能包括面談者提供的大量信息。而且，內(nèi)部審計師也沒有將需進行審計調(diào)查的潛在問題書面記錄下來。上述過程的主要不足是 
A:內(nèi)部審計師沒有意識到面談者所提供信息的重要性
B:在應該使用結(jié)構化面談的情況中，使用了調(diào)查問卷 
C:調(diào)查問卷中沒有提供記錄其他信息的機會
D:以上所有內(nèi)容 
        
2.某內(nèi)部審計師為退出會議做準備，已向被審計單位提交了一份審計報告初稿，以下內(nèi)容摘自該審計報告初稿： 

審計的執(zhí)行要達到如下目標： 

◆ 證實封存在倉庫中的未用機器設備的存在性 

◆ 確定在存放期間，機器設備是否有損壞 

◆ 核查倉庫管理人員執(zhí)行的處理程序 

◆ 確定庫存機器設備是否已進行適當?shù)臅嬏幚沓绦?nbsp;

◆ 計算庫存存貨的現(xiàn)行公允市價 

◆ 比較機器設備總價與公司帳面價值 

經(jīng)確認，從購買機器設備的記錄中抽出30個樣本，其中的13個存放在倉庫的地板上，另外5個已經(jīng)運到裝船碼頭準備運送到生產(chǎn)工廠，另外12個已在以前被運往生產(chǎn)工廠。對倉庫的財務核算程序進行的檢查揭示倉庫財務人員未按公司政策要求每月進行存貨記錄調(diào)節(jié)。為測試可能的損壞，檢查了25個樣本設備，除了一個外，其余狀態(tài)良好。另外，經(jīng)內(nèi)部審計師確認，倉庫保管政策手冊中制定的處理程序是適當?shù)?，除了存貨的驗收檢查項目外，保管人員顯然是按規(guī)定程序操作的。 

審計報告的目的是通知和施加影響，這些目的能否達到有賴于寫作的清晰度，上述審計報告違反了以下哪一項關于審計報告寫作的清晰原則？ 


A:適當?shù)慕M織審計報告
B:大多數(shù)句子要簡短和簡單 
C:使用主動語態(tài)動詞
D:上述都是          

3.如果編制工作底稿摘要，則其可用于 
A:提高內(nèi)部審計主管復核工作底稿的效率B:替代作永久保留之用的詳細工作底稿文件 
C:用作給高級管理層報送的內(nèi)部審計報告D:記錄審計發(fā)現(xiàn)的所有發(fā)展情況         

4.某大型財務機構的內(nèi)部審計部門完成了對公司派駐海外的銷售機構的經(jīng)營性審計。審計報告批評了總公司對經(jīng)營過程缺乏控制和對成功的銷售人員缺乏有效監(jiān)督。內(nèi)部審計師懷疑，但沒有說明總公司之所以容忍海外銷售機構上述行為的原因是：該銷售機構，更確切的說，是個別銷售人員取得了很大的成功，并帶來了可觀的利潤，因此影響到高級管理層所有人員的分紅。高級管理層在收到審計報告后，便采用了糾正措施。鑒于及時采取了糾正措施，該內(nèi)部審計師未將這一審計發(fā)現(xiàn)上報審計委員會。 
以下哪項陳述，如果是正確的，可支持內(nèi)部審計師作出不向?qū)徲嬑瘑T會報告有關控制問題的決定？ 
A:管理層計劃實施糾正措施
B:董事會有一個獨立的委員會來提出獎勵方面的建議 
C:對于整個組織來說，海外銷售機構的銷售量和潛在風險并不重要
D:海外銷售機構十分復雜，內(nèi)部審計師應該依賴管理層對問題嚴重程度的分析           

5.對公司支出循環(huán)進行審計的一個目的，是決定是否所有已付款的貨物已經(jīng)收到，并且被計入正確的帳戶。這一目標與《標準》中確定的哪一個首要目標相一致？i. 財務和運營信息的可靠性和完整性ii. 法律、規(guī)章和合同的合規(guī)性iii. 經(jīng)營的效果和效率iv. 資產(chǎn)的安全 
A:A. 1和2B:1和4 
C:2和4D:2，3和4

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