發(fā)表時間：2014/4/16 17:00:00 來源：中大網(wǎng)校
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內(nèi)審師資格考試內(nèi)
審計作用練習(xí)題41
1.審計執(zhí)行主管在控制程序方面需承擔(dān)的責(zé)任包括以下哪些內(nèi)容：
A:將每年關(guān)于控制方面的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會；
B:保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進(jìn)行評價；
C:監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；
D:維護(hù)公司的治理過程。
2.某銀行正在進(jìn)行機(jī)構(gòu)重組，希望通過裁員提高利潤。該銀行的管理人員認(rèn)為，主任會計助理一職是銀行最無效的職位之一。該職位專門控制空白支票存貨，并在將填寫完畢的支票提交郵遞部之前對這些支票進(jìn)行審查。主任會計負(fù)責(zé)監(jiān)管印簽板，另外一名職員控制支票簽署器的鑰匙。下列說法中哪一種是正確的？
A:應(yīng)該取消主任會計助理這一職位，由主任會計承擔(dān)其
職責(zé)；
B:由某些人控制某些事項的做法與銀行追求利潤的目的是不相容的；
C:要取消主任會計助理的職位，應(yīng)付項目過程應(yīng)該重新設(shè)計，控制環(huán)節(jié)應(yīng)該加以改變，以保證銀行資產(chǎn)得到充分保護(hù)；
D:減少控制是重組過程中不可分割的一部分，管理層必須承擔(dān)由此而來的業(yè)務(wù)風(fēng)險。
3.由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn) .在確認(rèn)零件不足的原因時,以下審計程序中最有效的是
（責(zé)任編輯：中大編輯）
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