三、計(jì)算問答題

1.甲地板廠系增值稅一般納稅人，2017年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為8萬元。

(2)從乙實(shí)木地板廠購進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元，增值稅0.85萬元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B，生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入32萬元。

(3)采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實(shí)木地板B，不含稅銷售額150萬元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。

(4)將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價格為160萬元，平均不含增值稅銷售價格為180萬元，最高不含增值稅銷售價格為200萬元。

(5)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實(shí)木地板成本為90萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。

(其他相關(guān)資料：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%;上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認(rèn)證)

要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)計(jì)算甲地板廠應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅;

(2)計(jì)算甲地板廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

2.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2018年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元;

(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價款0.03萬元;

(3)將300條銀基項(xiàng)鏈無償贈送給客戶，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元;

(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元;外購鍍金首飾一批，取得的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。

(其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，成本利潤率為6%)

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)銷售套裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

(2)“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

(3)將銀基項(xiàng)鏈無償贈送給客戶應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

(4)商城2月份應(yīng)繳納的增值稅。

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