答案與解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.

【答案】B

【解析】風(fēng)險觀念的改變

風(fēng)險內(nèi)涵 對風(fēng)險的反應(yīng) 應(yīng)對風(fēng)險機(jī)制

前現(xiàn)代社會 命運(yùn)、迷信、罪惡 接受、責(zé)備 補(bǔ)償、懲罰、復(fù)仇、報(bào)應(yīng)

現(xiàn)代社會 可預(yù)測、可度量的負(fù)面因素 避免、保護(hù) 賠償、財(cái)務(wù)

現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì) 可管理、可操縱的機(jī)會 接受專業(yè)的控制建議，并建立自我糾錯系統(tǒng) 系統(tǒng)改善

選項(xiàng)A、D屬于前現(xiàn)代社會的說法;選項(xiàng)C屬于現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的說法。

2.

【答案】B

【解析】政治風(fēng)險是指完全或部分由政府官員行使權(quán)力和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性。A國政局動蕩，經(jīng)常發(fā)生暴力事件，若該公司進(jìn)入A國面臨的則是政治風(fēng)險。

3.

【答案】A

【解析】自然環(huán)境風(fēng)險是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔(dān)損失的風(fēng)險。

4.

【答案】A

【解析】風(fēng)險管理基本流程：(1)收集風(fēng)險管理初始信息;(2)進(jìn)行風(fēng)險評估;(3)制定風(fēng)險管理策略;(4)提出和實(shí)施風(fēng)險管理解決方案;(5)風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)。風(fēng)險管理基本流程的最后一個步驟是風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)，而不是提出和實(shí)施風(fēng)險管理解決方案，所以選項(xiàng)A是不正確的。

5.

【答案】B

【解析】風(fēng)險辨識是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險，有哪些風(fēng)險;風(fēng)險分析是對辨識出的風(fēng)險及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析和描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生的條件，選項(xiàng)A錯誤。進(jìn)行風(fēng)險定量評估時，應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險的度量單位和風(fēng)險度量模型，并通過測試等方法，確保評估系統(tǒng)的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和定量評估程序的合理性和準(zhǔn)確性，選項(xiàng)C錯誤。風(fēng)險評估應(yīng)由企業(yè)組織有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位實(shí)施，也可聘請有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施，選項(xiàng)D錯誤。

6.

【答案】A

【解析】企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，其檢查、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時報(bào)送企業(yè)風(fēng)險管理職能部門，選項(xiàng)B錯誤。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)至少每年一次對包括風(fēng)險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評價，監(jiān)督評價報(bào)告應(yīng)直接報(bào)送董事會或董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會和審計(jì)委員會，選項(xiàng)C錯誤。企業(yè)可聘請有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)全面風(fēng)險管理工作進(jìn)行評價，出具風(fēng)險管理評估和建議專項(xiàng)報(bào)告，選項(xiàng)D錯誤。

7.

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A屬于風(fēng)險規(guī)避。

8.

【答案】D

【解析】重大風(fēng)險的風(fēng)險偏好是企業(yè)的重大決策，應(yīng)由董事會決定，選項(xiàng)D錯誤。

9.

【答案】A

【解析】最大可能損失指風(fēng)險事件發(fā)生后可能造成的最大損失。用最大可能損失來定義風(fēng)險承受度是最差情形的思考邏輯。企業(yè)一般在無法判斷發(fā)生概率或無須判斷概率的時候，使用最大可能損失作為風(fēng)險的衡量。

10.

【答案】C

【解析】有5%的可能性需要7.5億元維持運(yùn)營，說明該公司的風(fēng)險資本為7.5-5=2.5億元，這時企業(yè)的生存概率是95%，那么當(dāng)風(fēng)險資本為2.6億元時，大于2.5億元，那么企業(yè)的生存概率大于95%，選項(xiàng)C正確。

11.

【答案】B

【解析】套期保值的凈損益=500×(2010-2025)+10×50×(2030-2022)=-3500(元)。

12.

【答案】C

【解析】敏感性分析法適用于對項(xiàng)目不確定性對結(jié)果產(chǎn)生的影響進(jìn)行的定量分析。

二、多項(xiàng)選擇題

1.

【答案】BC

【解析】合規(guī)風(fēng)險側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)，而法律風(fēng)險則側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān)。

2.

【答案】ABC

【解析】市場風(fēng)險指企業(yè)所面對的外部市場的復(fù)雜性的變動性所帶來的與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險。市場風(fēng)險可以考慮以下幾個方面：(1)產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化帶來的風(fēng)險;(2)能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格的變化帶來的風(fēng)險;(3)主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險;(4)稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化帶來的風(fēng)險;(5)潛在進(jìn)入者、競爭者與替代品的競爭帶來的風(fēng)險。所以選項(xiàng)ABC是本題的正確答案，選項(xiàng)D屬于運(yùn)營風(fēng)險應(yīng)該考慮的方面。

3.

【答案】AD

【解析】風(fēng)險管理的新舊理念對比

傳統(tǒng)風(fēng)險管理 全面風(fēng)險管理

涉及面 主要是財(cái)務(wù)會計(jì)主管和內(nèi)部審計(jì)等部門負(fù)責(zé);就單個風(fēng)險個體實(shí)施風(fēng)險管理，主要是可保風(fēng)險和財(cái)務(wù)風(fēng)險 在高層的參與下，每個成員都承擔(dān)與自己行為相關(guān)的風(fēng)險管理責(zé)任;從總體上集中考慮和管理風(fēng)險(包括純企業(yè)風(fēng)險和機(jī)會風(fēng)險)

連續(xù)性 只有管理層認(rèn)為必要時才進(jìn)行 是企業(yè)系統(tǒng)的、有重點(diǎn)的、持續(xù)的行為

態(tài)度 被動地將風(fēng)險管理作為成本中心 主動積極地將風(fēng)險管理作為價值中心

目標(biāo) 與企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)系不緊，目的是轉(zhuǎn)移或避免風(fēng)險 緊密聯(lián)系企業(yè)戰(zhàn)略，目的是尋求風(fēng)險優(yōu)化措施

方法 事后反應(yīng)式的風(fēng)險管理方法，即先檢查和預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險，然后采取應(yīng)對措施 事前風(fēng)險防范，事中風(fēng)險預(yù)警和及時處理，事后風(fēng)險報(bào)告、評估、備案及其他相應(yīng)措施

注意焦點(diǎn) 專注于純粹和災(zāi)害性風(fēng)險 焦點(diǎn)在所有利益相關(guān)者的共同利益最大化上

選項(xiàng)B、C屬于傳統(tǒng)風(fēng)險管理。

4.

【答案】ACD

【解析】企業(yè)在制定風(fēng)險管理策略時，要根據(jù)風(fēng)險的不同類型選擇其適宜的風(fēng)險管理策略。例如，一般認(rèn)為，對戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營、政治風(fēng)險、法律風(fēng)險等，可采取風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險控制等方法。對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進(jìn)行理財(cái)?shù)娘L(fēng)險，可以采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補(bǔ)償?shù)确椒ā?/p>

5.

【答案】ABCD

【解析】對于辨識出的風(fēng)險，企業(yè)可能由于以下幾種原因采用風(fēng)險承擔(dān)：(1)缺乏能力進(jìn)行主動管理，對這部分風(fēng)險只能承擔(dān);(2)沒有其他備選方案;(3)從成本效益考慮，這一方案是最適宜的方案。對于未能辨識出的風(fēng)險，企業(yè)只能采用風(fēng)險承擔(dān)。所以本題選項(xiàng)ABCD是正確答案。

6.

【答案】AD

【解析】風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：(1)提交全面風(fēng)險管理年度報(bào)告;(2)審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案;(3)審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險評估報(bào)告;(4)審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計(jì)綜合報(bào)告;(5)審議風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;(6)辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項(xiàng)。所以選項(xiàng)A、D正確。而選項(xiàng)B屬于董事會在全面風(fēng)險管理方面履行主要職責(zé)，選項(xiàng)C屬于風(fēng)險管理職能部門履行全面風(fēng)險管理的職責(zé)。

7.

【答案】ACD

【解析】應(yīng)急資本的提供方并不承擔(dān)特定事件發(fā)生的風(fēng)險，而只是在事件發(fā)生并造成損失后提供用于彌補(bǔ)損失、持續(xù)經(jīng)營的資金。選項(xiàng)B說法錯誤。

8.

【答案】ABD

【解析】風(fēng)險理財(cái)?shù)膽?yīng)用范圍一般不包括聲譽(yù)等難以衡量其價值的風(fēng)險，也難以消除戰(zhàn)略失誤造成的損失，所以選項(xiàng)C的說法是不正確的。所以本題選項(xiàng)ABD是正確答案。

9.

【答案】BCD

【解析】期貨合約是期貨交易的買賣對象或標(biāo)的物，是由期貨交易所統(tǒng)一制定的，規(guī)定了某一特定的時間和地點(diǎn)交割一定數(shù)量和質(zhì)量商品的標(biāo)準(zhǔn)化合約。選項(xiàng)A錯誤。

10.

【答案】BD

【解析】某公司欲在3個月后購買300噸棕櫚油，其可通過持有該資產(chǎn)期貨合約的多頭來對沖風(fēng)險，因此選項(xiàng)A說法錯誤;套期保值的結(jié)果是降低了風(fēng)險，投機(jī)的結(jié)果是增加了風(fēng)險，選項(xiàng)C的說法錯誤。

11.

【答案】ABC

【解析】風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，而不是與企業(yè)外部利益相關(guān)者的共享，所以選項(xiàng)D錯誤。

12.

【答案】CD

【解析】該公司采用的風(fēng)險管理技術(shù)與方法是敏感性分析法。敏感性分析法適用于對項(xiàng)目不確定性對結(jié)果產(chǎn)生的影響進(jìn)行的定量分析。所以選項(xiàng)A的說法是不正確的;選項(xiàng)B屬于統(tǒng)計(jì)推論法的主要優(yōu)點(diǎn)，所以選項(xiàng)B的說法是不正確的，故本題選項(xiàng)CD是正確答案。

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