二、多項(xiàng)選擇題

1.陽(yáng)光公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%;所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積。陽(yáng)光公司2017年度的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2018年3月30日;2018年3月10日，陽(yáng)光公司完成了2017年度所得稅匯算清繳工作。資產(chǎn)負(fù)債表日后期間兩筆應(yīng)收款項(xiàng)出現(xiàn)如下情況：(1)2018年1月30日接到通知，債務(wù)企業(yè)甲企業(yè)宣告破產(chǎn)，其所欠陽(yáng)光公司賬款400萬(wàn)元預(yù)計(jì)只能收回30%。陽(yáng)光公司在2017年12月31日以前已被告知甲企業(yè)資不抵債，面臨破產(chǎn)，并已經(jīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備80萬(wàn)元。(2)2018年3月15日，陽(yáng)光公司收到乙企業(yè)通知，被告知乙企業(yè)于2018年2月13日發(fā)生火災(zāi)，預(yù)計(jì)所欠陽(yáng)光公司的300萬(wàn)元貨款全部無(wú)法償還。不考慮其他因素，下列說(shuō)法中正確的有(　　)。

A.應(yīng)收甲企業(yè)款項(xiàng)的處理應(yīng)遵循資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)原則處理

B.應(yīng)收乙企業(yè)款項(xiàng)的處理應(yīng)遵循資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)原則處理

C.應(yīng)調(diào)減2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款200萬(wàn)元

D.應(yīng)調(diào)增2017年度利潤(rùn)表資產(chǎn)減值損失500萬(wàn)元

2.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，正確的有(　　)。

A.財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是指董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出的日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)者只能是董事會(huì)

C.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間是指資產(chǎn)負(fù)債表日次日起至財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際報(bào)出日之間的一段期間

D.財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出以后、實(shí)際報(bào)出之前又發(fā)生與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)有關(guān)的事項(xiàng)，并由此影響財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外公布日期的，應(yīng)以董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)再次批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外公布的日期為截止日期

3.下列事項(xiàng)均發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，其中屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有(　　)。

A.發(fā)生巨額虧損

B.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊或差錯(cuò)

C.企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本

D.企業(yè)分配方案中擬分配的以及經(jīng)審議批準(zhǔn)宣告發(fā)放的股利或利潤(rùn)

4.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，正確的有(　　)。

A.調(diào)整事項(xiàng)如涉及現(xiàn)金收支項(xiàng)目的，均不調(diào)整報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目和現(xiàn)金流量表正表各項(xiàng)目數(shù)字

B.調(diào)整事項(xiàng)涉及損益的，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，然后將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目

C.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的巨額虧損，屬于非調(diào)整事項(xiàng)

D.調(diào)整事項(xiàng)不涉及損益及利潤(rùn)分配的事項(xiàng)，直接調(diào)整相關(guān)科目即可

5.某公司2018年2月在2017年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前發(fā)現(xiàn)一臺(tái)管理用固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊，屬于重大差錯(cuò)。該固定資產(chǎn)系2016年10月接受A公司捐贈(zèng)取得。根據(jù)該公司的折舊政策，該固定資產(chǎn)2016年度應(yīng)計(jì)提折舊200萬(wàn)元，2017年度應(yīng)計(jì)提折舊400萬(wàn)元。該公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，同時(shí)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。則該公司下列處理中，正確的有(　　)。

A.甲公司2017年年末資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”年末數(shù)應(yīng)調(diào)減600萬(wàn)元

B.甲公司2017年年末資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”年末數(shù)應(yīng)調(diào)減405萬(wàn)元

C.甲公司2017年度利潤(rùn)表“管理費(fèi)用”本期金額應(yīng)調(diào)增600萬(wàn)元

D.甲公司2017年度利潤(rùn)表“凈利潤(rùn)”本期金額應(yīng)調(diào)減300萬(wàn)元

6.2017年度甲公司為乙公司的1000萬(wàn)元債務(wù)提供60%的擔(dān)保，乙公司因到期無(wú)力償還債務(wù)被起訴，至2017年年末，法院尚未做出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)部分擔(dān)保責(zé)任，但金額不能可靠計(jì)量，2018年3月5日甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前法院作出判決，甲公司需為乙公司償還債務(wù)的40%，甲公司立即執(zhí)行了該判決。下列有關(guān)甲公司的會(huì)計(jì)處理說(shuō)法不正確的有(　　)。

A.2017年12月31日按照很可能承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

B.2017年12月31日對(duì)此預(yù)計(jì)負(fù)債做出披露

C.2017年12月31日對(duì)此或有負(fù)債做出披露

D.2018年3月5日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)處理

7.甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用所得稅稅率為25%，2017年度的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2018年4月30日。甲公司2017年12月10日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同，合同約定：甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位成本為220元，單位售價(jià)為300元;乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)(雙方款項(xiàng)均已結(jié)算完畢)，乙公司收到產(chǎn)品后4個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題有權(quán)退貨。甲公司于2017年12月15日發(fā)出相關(guān)產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)退貨率為30%，且已經(jīng)確認(rèn)的收入極可能不會(huì)發(fā)生轉(zhuǎn)回。至2017年12月31日止，上述已銷售的產(chǎn)品均未發(fā)生退回，甲公司估計(jì)退回率仍為30%。至2018年3月31日，2017年度出售的A產(chǎn)品發(fā)生20%退貨。假定不考慮增值稅等其他因素，2017年12月31日甲公司會(huì)計(jì)處理正確的有(　　)。

A.遞延所得稅資產(chǎn)余額為1500元

B.遞延所得稅負(fù)債余額為0

C.預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款余額為0

D.應(yīng)收退貨成本余額為4400元

8.M公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2015年度的財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日為2016年的4月10日。2015年度M公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8000萬(wàn)元。2016年2月15日，股東大會(huì)做出利潤(rùn)分配方案：按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，分派現(xiàn)金股利600萬(wàn)元。M公司據(jù)此做出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，調(diào)整了2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)數(shù)字。該項(xiàng)會(huì)計(jì)差錯(cuò)在更正時(shí)，對(duì)2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表造成的影響中，下列說(shuō)法中正確的有(　　)。

A.調(diào)減應(yīng)付股利600萬(wàn)元

B.調(diào)增未分配利潤(rùn)60萬(wàn)元

C.調(diào)增未分配利潤(rùn)600萬(wàn)元

D.不需要調(diào)整盈余公積項(xiàng)目

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