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第三章　長(zhǎng)期計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

【知識(shí)點(diǎn)1】長(zhǎng)期計(jì)劃及其步驟(了解)

一、長(zhǎng)期計(jì)劃的含義

通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析企業(yè)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)管理者和投資者來(lái)說(shuō)非常重要，但預(yù)測(cè)未來(lái)更重要，預(yù)測(cè)是計(jì)劃過(guò)程不可缺少的組成部分，但有無(wú)數(shù)例子表明我們預(yù)測(cè)未來(lái)的能力很差。既然預(yù)測(cè)如此困難，而計(jì)劃又是建立在預(yù)測(cè)未來(lái)的基礎(chǔ)之上，為什么企業(yè)還要對(duì)計(jì)劃工作樂(lè)此不疲呢?因?yàn)轭A(yù)測(cè)的真正價(jià)值在于有助于應(yīng)變。未來(lái)的不確定性越大，預(yù)測(cè)能給企業(yè)帶來(lái)的收益越大。

長(zhǎng)期計(jì)劃(或稱遠(yuǎn)景計(jì)劃)是指一年以上的計(jì)劃。該計(jì)劃涉及公司理念、公司經(jīng)營(yíng)范圍、公司目標(biāo)和公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在已制定的公司戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，提供詳細(xì)的實(shí)施指導(dǎo)，幫助實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)。

由于本書重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，故此處略去對(duì)戰(zhàn)略計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的詳細(xì)討論，而只闡述與財(cái)務(wù)計(jì)劃有關(guān)的內(nèi)容。

二、財(cái)務(wù)計(jì)劃的步驟

財(cái)務(wù)計(jì)劃是依據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)未來(lái)一定期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)及其結(jié)果進(jìn)行的規(guī)劃、布置和安排，它規(guī)定了企業(yè)計(jì)劃期財(cái)務(wù)工作的任務(wù)和目標(biāo)及預(yù)期的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

財(cái)務(wù)計(jì)劃的基本步驟如下：

(一)編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，并運(yùn)用這些預(yù)測(cè)結(jié)果分析經(jīng)營(yíng)計(jì)劃對(duì)預(yù)計(jì)利潤(rùn)和財(cái)務(wù)比率的影響。

(二)確認(rèn)支持5年計(jì)劃需要的資金。

(三)預(yù)測(cè)未來(lái)5年可使用的資金，包括預(yù)測(cè)可從內(nèi)部產(chǎn)生的和向外部融資的部分。

(四)在企業(yè)內(nèi)部建立并保持一個(gè)控制資金分配和使用的系統(tǒng)，目的是保證基礎(chǔ)計(jì)劃的適當(dāng)展開。

(五)制定調(diào)整基本計(jì)劃的程序。基本計(jì)劃在一定的經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上制定，當(dāng)基本計(jì)劃所依賴的經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)與實(shí)際的經(jīng)濟(jì)狀況不符時(shí)，需要對(duì)計(jì)劃及時(shí)做出調(diào)整。

(六)建立基于績(jī)效的管理層報(bào)酬計(jì)劃。

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