12. 甲公司本期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)210萬(wàn)元，本期有國(guó)債收入10萬(wàn)元，本期有環(huán)保部門(mén)罰款20萬(wàn)元，另外，已知因固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債年初金額為20萬(wàn)元，年末金額為25萬(wàn)元，要求計(jì)算甲公司本期的所得稅費(fèi)用金額( )萬(wàn)元。

A. 50

B. 60

C. 55

D. 57.5

【答案】C

【解析】應(yīng)交所得稅=[210-10+20-5/25%]*25%=50(萬(wàn)元)，遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額=25-5=5(萬(wàn)元)，所得稅費(fèi)用=50+5=55(萬(wàn)元)。

中大網(wǎng)校全程強(qiáng)化班第73課時(shí)第十九章第四節(jié)【知識(shí)點(diǎn)1】【知識(shí)點(diǎn)2】【知識(shí)點(diǎn)3】有講解

【知識(shí)點(diǎn)】所得稅費(fèi)用的計(jì)算

知識(shí)點(diǎn)三、所得稅費(fèi)用

計(jì)算確定了當(dāng)期所得稅及遞延所得稅以后，利潤(rùn)表中應(yīng)予確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為兩者之和，即：

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用

計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用或收益不包括企業(yè)合并和直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的所得稅影響。與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益。