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第八章 內(nèi)部控制

一、單項(xiàng)選擇題

1.為了符合有關(guān)監(jiān)管組織的獨(dú)立性要求，某公司禁止員工吃回扣，要求員工詳盡列明每項(xiàng)交易的客戶資料。如果發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，必定解雇有關(guān)員工。針對(duì)內(nèi)部環(huán)境要素，該公司此種規(guī)定是( )。

A.權(quán)力和責(zé)任的分配

B.管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

C.企業(yè)文化與溝通

D.人力資源政策和實(shí)務(wù)

2.在不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時(shí)能夠加以識(shí)別的控制活動(dòng)稱為( )。

A.命令式的控制 B.預(yù)防性控制

C.偵察式控制 D.糾正性控制

3.甲公司是一家大型IT企業(yè)，主要的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在研發(fā)上。該公司每年申請(qǐng)大量專利。為保護(hù)這些專利，公司專門(mén)配備了保險(xiǎn)箱，并在研發(fā)大樓內(nèi)設(shè)立了門(mén)禁和保安。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司采取的控制活動(dòng)包括( )。

A.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B.不相容職務(wù)分離控制

C.信息與溝通 D.調(diào)節(jié)和復(fù)核

4.以下有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中不正確的是( )。

A.內(nèi)部控制是指為確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而實(shí)施的程序和政策

B.內(nèi)部控制系統(tǒng)包括兩個(gè)因素，分別是內(nèi)部環(huán)境和控制政策與程序

C.控制政策及程序代表整個(gè)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的價(jià)值觀

D.控制政策及程序的設(shè)計(jì)目的在于盡可能確保業(yè)務(wù)行為是有序且有效的

5.內(nèi)部控制的管理對(duì)象是( )。

A.企業(yè)內(nèi)資源 B.企業(yè)的會(huì)計(jì)人員

C.企業(yè)的會(huì)計(jì)系統(tǒng) D.企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師

6.在COSO內(nèi)部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是( )。

A.信息與溝通 B.監(jiān)察

C.控制環(huán)境 D.控制活動(dòng)

7.以下各項(xiàng)中會(huì)妨礙信息與溝通控制活動(dòng)進(jìn)行的是( )。

A.高級(jí)管理層向雇員傳達(dá)清晰的信息

B.公司建立公開(kāi)的溝通渠道

C.若雇員上報(bào)錯(cuò)誤的信息要為此承擔(dān)責(zé)任

D.雇員應(yīng)當(dāng)遵循的政策及程序應(yīng)在公司內(nèi)從上至下傳達(dá)

8.甲企業(yè)管理層發(fā)現(xiàn)公司賬簿上的存貨總額與盤(pán)點(diǎn)記錄相差較大，于是成立小組進(jìn)行調(diào)查，并把調(diào)查結(jié)果及加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議上報(bào)給最高領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司管理層的這種行為屬于( )。

A.授權(quán) B.記錄 C.復(fù)核 D.報(bào)告

9.內(nèi)部審計(jì)完成后，最后一項(xiàng)內(nèi)容即編制審計(jì)報(bào)告。下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法不正確的是( )。

A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告須依循統(tǒng)一規(guī)定的格式

B.報(bào)告長(zhǎng)度與業(yè)務(wù)性質(zhì)有很大關(guān)系

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)充分記錄和支持審計(jì)報(bào)告

D.應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)以滿足不同需要

10.在內(nèi)部控制中，審計(jì)委員會(huì)扮演著重要的監(jiān)察角色。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)( )。

A.對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)并提供合理保證

B.復(fù)核內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)限及其有效性 -

C.代表公司的公眾形象

D.負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作

11.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)的是( )。

A.批準(zhǔn)外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬

B.監(jiān)察和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的角色和有效性

C.對(duì)重大的財(cái)務(wù)報(bào)告事項(xiàng)和判斷進(jìn)行復(fù)核

D.在內(nèi)部審計(jì)完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見(jiàn)及建議編制審計(jì)報(bào)告

12.下列關(guān)于公司治理應(yīng)遵循的基本原則的描述正確的是( )。

A.董事會(huì)應(yīng)在年度報(bào)告中披露每個(gè)董事的任期

B.向投資者披露重大信息的最主要方法是企業(yè)的記者招待會(huì)

C.必須建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)

D.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向CEO就任免內(nèi)部審計(jì)管理人員提供建議

13.甲上市公司董事會(huì)由下述人員構(gòu)成：董事長(zhǎng)于勇、總經(jīng)理張洋、技術(shù)總監(jiān)李強(qiáng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)王鵬、獨(dú)立董事趙孟(某會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人)、獨(dú)立董事徐斌(某律師事務(wù)所合伙人)、獨(dú)立董事蔣帆(另一家上市公司董事長(zhǎng))。最符合公司治理結(jié)構(gòu)要求的上市公司審計(jì)委員會(huì)的構(gòu)成是( )。

A.趙孟、徐斌、蔣帆 B.張洋、王鵬、趙孟

C.于勇、趙孟、蔣帆 D.于勇、張洋、王鵬

二、多項(xiàng)選擇題

1.以下關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)控制的說(shuō)法正確的有( )。

A.采購(gòu)業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一是導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

B.在大額購(gòu)買(mǎi)時(shí)，企業(yè)應(yīng)采用招標(biāo)分析以確定采購(gòu)價(jià)格

C.企業(yè)不需要建立采購(gòu)申請(qǐng)制度

D.付款時(shí)對(duì)于內(nèi)容相符的發(fā)票加蓋印章證明

2.依據(jù)我國(guó)《內(nèi)控規(guī)范》表述，下列各項(xiàng)屬于內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境因素的有( )。

A.企業(yè)文化與溝通 B.社會(huì)責(zé)任

C.組織結(jié)構(gòu) D.調(diào)節(jié)和復(fù)核

3.甲公司是一家臺(tái)資企業(yè)，主要生產(chǎn)中小尺寸液晶顯示屏，是世界上最大的手機(jī)觸摸屏生產(chǎn)商。擁有多項(xiàng)核心專利技術(shù)，為了保證這些核心專利技術(shù)不外流，該公司在辦公大樓內(nèi)安裝了監(jiān)視系統(tǒng)，并為相關(guān)辦公室安裝了門(mén)禁系統(tǒng)，只有少數(shù)幾個(gè)人才有相應(yīng)權(quán)利進(jìn)入。該公司生產(chǎn)過(guò)程中需要采用一種價(jià)格昂貴的原材料，企業(yè)將該材料的保管和清點(diǎn)分別交由兩個(gè)不同部門(mén)的員工負(fù)責(zé)，并為該材料領(lǐng)用單編制了連續(xù)號(hào)碼。根據(jù)以上信息，判斷該公司采取的內(nèi)部控制活動(dòng)有( )。

A.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B.不相容職責(zé)分離控制

C.預(yù)算控制 D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法正確的有( )。

A.內(nèi)部控制是指為確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而實(shí)施的程序和政策

B.就風(fēng)險(xiǎn)管理而言，內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及企業(yè)財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、遵守法律法規(guī)及其他方面

C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效益和效率，卻無(wú)助于財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性與合規(guī)性

D.完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)還有助于確保對(duì)內(nèi)及對(duì)外報(bào)告的質(zhì)量

5.2008年6月28日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合以下目標(biāo)( )。

A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

B.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果

C.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

D.有效支持企業(yè)職能部門(mén)的運(yùn)作

6.根據(jù)COSO對(duì)內(nèi)部控制的表述，下列各項(xiàng)中屬于控制環(huán)境范疇的有( )。

A.人員的道德觀和勝任能力

B.董事會(huì)提供的指示和管理的效率

C.職責(zé)劃分

D.管理哲學(xué)與管理風(fēng)格

7.以下屬于調(diào)節(jié)和復(fù)核這一控制方式的有( )。

A.分離董事會(huì)主席與首席執(zhí)行官的職責(zé)

B.比較固定資產(chǎn)的現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)與會(huì)計(jì)記錄中記載的金額

C.管理層將當(dāng)前的業(yè)績(jī)與預(yù)算相比較

D.比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對(duì)賬單的現(xiàn)金余額

8.甲公司在加強(qiáng)企業(yè)存貨管理過(guò)程中，采取了以下措施：定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行對(duì)比，如果與會(huì)計(jì)記錄不符，會(huì)對(duì)其中的差異進(jìn)行調(diào)查，以確定短缺的原因。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司采取的控制活動(dòng)包括( )。

A.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 B.預(yù)算控制

C.調(diào)節(jié)和復(fù)核 D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

9.為了有效完成內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)師需要具備的特質(zhì)是( )。

A.具備相關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn) B.保持獨(dú)立性

C.具備必要的知識(shí) D.保持客觀性

10.下列有關(guān)審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)察角色說(shuō)法正確的有( )。

A.審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下轄的委員會(huì)，全部由獨(dú)立、行政董事組成

B.審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)主管的任命和解聘

C.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)承擔(dān)就任命、重新任命或解聘外聘審計(jì)師的責(zé)任

D.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)制定一項(xiàng)政策，明確外聘審計(jì)師不得提供的服務(wù)類型

11.以下各項(xiàng)屬于公司治理應(yīng)遵循的基本原則的有( )。

A.建立完善的組織結(jié)構(gòu)

B.明確董事會(huì)的角色和責(zé)任

C.維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的誠(chéng)信及外部審計(jì)的獨(dú)立性

D.尊重股東的權(quán)利

三、簡(jiǎn)答題

1.ABC公司是一大型上市公司，目前存在以下問(wèn)題：董事長(zhǎng)為人和善，認(rèn)為每個(gè)員工都是好員工，大家都會(huì)自覺(jué)的遵守公司制定的規(guī)章制度。同時(shí)，企業(yè)倡導(dǎo)員工信息傳遞的真實(shí)性，嚴(yán)格規(guī)定有關(guān)信息必須逐層傳達(dá)。另外，財(cái)務(wù)部門(mén)的出納最近休產(chǎn)假，于是由會(huì)計(jì)小王同時(shí)兼任出納職務(wù)。

要求：

(1)我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的五個(gè)要素是什么?

(2)根據(jù)內(nèi)部控制相關(guān)理念，指出ABC公司哪些方面存在內(nèi)部控制問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

2.M公司是一家上市公司，其內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)總監(jiān)任命，并向首席執(zhí)行官負(fù)責(zé)和定期報(bào)告。M公司對(duì)內(nèi)

（責(zé)任編輯：xll）