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建設(shè)工程財務(wù)評價

一、財務(wù)評價概述

(一)財務(wù)效益和費(fèi)用識別和計算 熟悉

1.財務(wù)效益：營業(yè)收入(銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所得)。

2.財務(wù)費(fèi)用

⑴建設(shè)投資：工程費(fèi)用(建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi))、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)(基本和漲價)組成。

⑵流動資金：宜采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法。

⑶經(jīng)營成本=總成本―折舊費(fèi)―攤銷費(fèi)―利息支出 用現(xiàn)金支付的成本

經(jīng)營成本=外購原材料、燃料和動力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用

總成本費(fèi)用=生產(chǎn)成本+營業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+財務(wù)費(fèi)用 構(gòu)成項(xiàng)目成本的全部成本費(fèi)用

總成本費(fèi)用=外購原材料、燃料及動力+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)+利息支出+其他費(fèi)用

⑷稅金：包括關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅等。

⑸維持運(yùn)營投資：投入一定固定資產(chǎn)才能維持正常運(yùn)營的費(fèi)用。在現(xiàn)金流量表中作為現(xiàn)金流出。

(二)財務(wù)評價指標(biāo)體系 掌握

1.按資金時間價值分：靜態(tài)指標(biāo)、動態(tài)指標(biāo)(財務(wù)凈現(xiàn)值、財務(wù)內(nèi)部收益率)

2.按指標(biāo)評價的對象分：盈利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)(利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率)、生存能力指標(biāo)(凈現(xiàn)金流量、累計盈余資金)。

二、財務(wù)評價報表 熟悉

表用于計算哪些指標(biāo)?表中的主要內(nèi)容?，F(xiàn)金流量表、利潤與利潤分配表、借款還本付息表相對重要些。

(一)現(xiàn)金流量表

在某一時點(diǎn)，現(xiàn)金流入、流出、它們的代數(shù)和為凈現(xiàn)金流量，以列表的方式。

1.現(xiàn)金流量表用于計算的指標(biāo)：項(xiàng)目財務(wù)盈利能力分析的指標(biāo)。財務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期。

2.內(nèi)容：⑴項(xiàng)目投資的現(xiàn)金流量表：

流入：營業(yè)收入、補(bǔ)貼收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金。(后兩項(xiàng)在計算期最后一年回收)。

流出：建設(shè)投資、流動資金、經(jīng)營成本和營業(yè)稅金及附加等。

因此，注意以下3點(diǎn)：

注意：①調(diào)整所得稅以息稅前利潤為計算基數(shù); 融資前!不考慮利息支出

②投資已按一次性支出作為現(xiàn)金流出了，不能再以折舊、攤銷等方式計現(xiàn)金流出;

③以全部投資為計算基礎(chǔ)，不計利息。全部投資的沒有利息，自有資金要做利息。

所以，經(jīng)營成本中不包括折舊、攤銷、利息的支出。

⑵項(xiàng)目資本金的現(xiàn)金流量表： 借款作為流入，又作為投資流出，實(shí)際與計算無關(guān)。

流入：與全部資金流量表相同;

流出：資本金、借款本金償還、利息支付、其他與全部資金流量表相同(經(jīng)營成本、稅金及附加)。

注意：所得稅以應(yīng)納稅額為計算基數(shù);融資后!

(二)利潤與利潤分配表

1.該表用于計算的指標(biāo)：總投資收益率、資本金凈利潤率。

2.內(nèi)容：⑴企業(yè)虧損：可以在5年內(nèi)在稅前彌補(bǔ)虧損。

⑵法定盈余公積金：公積金按凈利潤的10%提取;

從凈利潤中提取任意盈余公益金。

⑶在還款資金短缺時，當(dāng)期可供投資者分配的利潤先用于償還借款。

(三)財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表

財務(wù)生存能力分析，實(shí)現(xiàn)財務(wù)的可持續(xù)性。

(四)資產(chǎn)負(fù)債表

計算資產(chǎn)負(fù)債率，進(jìn)行清償能力分析。

(五)借款還本付息計劃表

1.借款還本付息計劃表用于計算：償債備付率、利息備付率指標(biāo)。

2.還款資金來源：折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、未分配利潤等。 期末回收，不考慮流動資金的償還

3.常見的還本付息方式：5種 計算題中注意題給約定還款方式

⑴最大額償還方式：將獲得的盈利中可用于還貸的資金全部用于還貸。

⑵逐年等額還本、年末付息方式。

⑶本利等額償還方式。

⑷年末付息、期末一次還本方式。

⑸期末本利和一次付清方式。

項(xiàng)目評估中可以選擇等額還本付息或者等額還本利息照付方式計算長期借款利息。

4.內(nèi)容：建設(shè)期：當(dāng)期還本付息為零;用第八章計算貸款利息的公式進(jìn)行計算。

生產(chǎn)期：還本付息按約定方式;付息可以根據(jù)期初借款余額結(jié)合貸款年利率求得。

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（責(zé)任編輯：何以笙簫默）

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