多選題

1.欠繳稅款的納稅人( )時(shí)，給國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

A.以等價(jià)交換方式轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

B.存在大量尚未到期的債權(quán)

C.怠于行使到期債權(quán)

D.以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

E.放棄到期債權(quán)

『正確答案』CDE

『答案解析』欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，給國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

2.關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有( )。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人的欠稅值保密

B.稅款優(yōu)先原則要求在清理稅款時(shí)，稅款優(yōu)先于各類債權(quán)執(zhí)行

C.納稅人欠繳同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款的，稅款優(yōu)先于罰款

D.欠稅金額在5萬元以上的的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

E.尚有欠稅的納稅人出境時(shí)，稅務(wù)稽查部門可以直接阻止其出境

『正確答案』CD

『答案解析』選項(xiàng)A，欠稅信息不屬于保密范圍。選項(xiàng)B，稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。選項(xiàng)E，欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。稅務(wù)稽查部門無權(quán)直接阻止其出境。

3.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有( )。

A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品，貨物和其他財(cái)產(chǎn)

B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件，證明材料和有關(guān)資料

C.到車站檢查納稅人托運(yùn)貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)，憑證和資料

D.經(jīng)縣稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證件

『正確答案』BCE

『答案解析』選項(xiàng)A，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢査納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn);檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況。而不應(yīng)該到納稅人的住所檢查;選項(xiàng)D，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶;稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局.(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。

4.納稅人發(fā)生如下情況可以申請(qǐng)延期繳納稅款( )。

A.甲企業(yè)因受水災(zāi)影響嚴(yán)重，損失較大，正常經(jīng)營(yíng)不能維持

B.乙企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)暫時(shí)受限，在扣除應(yīng)付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后不足以繳納稅款

C.當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債

D.丁公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)當(dāng)期應(yīng)納稅款有質(zhì)疑，要求會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核算清楚前延期繳納

E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭，法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶

『正確答案』AB

『答案解析』納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因有特殊困難不能按期繳納的,經(jīng)

省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。

特殊困難是指：

(1)因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的;

(2)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的。

5.非法印制、倒賣完稅憑證的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正外，根據(jù)情節(jié)輕重，可能的懲罰措施有( )。

A.處以2000元以下的罰款

B.處以1萬元以上5萬元以下的罰款

C.構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

D.處以2000元以上1萬元以下的罰款

E.處以偷稅金額百分之五十以上五倍以下的罰款

『正確答案』BCD

『答案解析』非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

6.納稅人、扣繳義務(wù)人下列行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處2000元以上1萬元以下罰款的有(　)。

A.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿

C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置

D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號(hào)上報(bào)

E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，應(yīng)收未收稅款的

『正確答案』ACD

『答案解析』選項(xiàng)B，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)處2000元以上5000元以下的罰款;選項(xiàng)E，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款。

納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款：

(1)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的;

(2)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;

(3)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的;

(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的;

(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的;

(6)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或換證手續(xù)的;

(7)納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的。

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