單項(xiàng)選擇題

1.下列選項(xiàng)中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是(　)。

A.買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)

B.買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨物向代表買(mǎi)賣(mài)雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用

C.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.境外考察費(fèi)用

【正確答案】B

【答案解析】除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)計(jì)入完稅價(jià)格。其中，購(gòu)貨傭金是指買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)。經(jīng)紀(jì)費(fèi)是指買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨物向代表買(mǎi)賣(mài)雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用。所以選項(xiàng)B計(jì)入完稅價(jià)格;選項(xiàng)ACD不計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格中。2.2019年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬(wàn)元，支付境內(nèi)特許銷(xiāo)售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬(wàn)元，賣(mài)方傭金人民幣5萬(wàn)元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格為(　)萬(wàn)元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【正確答案】C

【答案解析】進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括該貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。支付境內(nèi)特許銷(xiāo)售權(quán)費(fèi)用和賣(mài)方傭金要計(jì)入完稅價(jià)格中。該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格=600+10+5+8=623(萬(wàn)元)

3.我國(guó)目前對(duì)棉花實(shí)行滑準(zhǔn)稅。滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為(　)。

A.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

B.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額

C.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額+應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×稅率

D.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×滑準(zhǔn)稅稅率

【正確答案】D

【答案解析】滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×滑準(zhǔn)稅稅率。

4.下列關(guān)于關(guān)稅的概念和特點(diǎn)的解釋?zhuān)_的是(　)。

A.當(dāng)一個(gè)國(guó)家在境內(nèi)設(shè)立自由貿(mào)易區(qū)域或自由港時(shí)，關(guān)境大于國(guó)境

B.在境內(nèi)和境外流通的貨物，不進(jìn)出關(guān)境的需征關(guān)稅

C.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)的價(jià)內(nèi)稅

D.關(guān)稅對(duì)進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品征收

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A，當(dāng)一個(gè)國(guó)家在境內(nèi)設(shè)立自由貿(mào)易區(qū)域或自由港時(shí)，國(guó)境大于關(guān)境;選項(xiàng)B，在境內(nèi)和境外流通的貨物，不進(jìn)出關(guān)境的不征關(guān)稅;選項(xiàng)C，關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅。

5.下列不屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象的是(　)。

A.出境的貿(mào)易性商品

B.入境的旅客隨身攜帶的行李物品

C.境內(nèi)個(gè)人之間轉(zhuǎn)讓的位于境外的不動(dòng)產(chǎn)

D.在海關(guān)放行前損失的貨物

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C，關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品，位于境外的不動(dòng)產(chǎn)不屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象。

多項(xiàng)選擇題

1.下列有關(guān)稅法與憲法、民法的關(guān)系說(shuō)法正確的有(　)。

A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實(shí)體法，違反憲法的規(guī)定都是無(wú)效的

B.稅法借用了民法的原則，從總體上來(lái)看，稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外

C.稅法是憲法有關(guān)稅收條款的具體化和延伸

D.稅法對(duì)自然人和法人的解釋與確定不一定與民法完全相一致

E.稅法與憲法相比較，稅法只是用來(lái)調(diào)整稅收法律關(guān)系，其位階低于憲法

『正確答案』ABCE

『答案解析』稅法對(duì)自然人和法人的解釋與確定必須與民法相一致。

2.稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)體現(xiàn)在下列(　)方面。

A.主體的一方只能是國(guó)家

B.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

C.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志

D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

E.稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有無(wú)償、雙向、連續(xù)等特點(diǎn)

『正確答案』ABCD

『答案解析』稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有無(wú)償、單向、連續(xù)等特點(diǎn)，只要納稅人不中斷稅法規(guī)定的應(yīng)納稅行為，稅法不發(fā)生變更，稅收法律關(guān)系就將一直延續(xù)下去。

3.下列有關(guān)比例稅率說(shuō)法正確的有(　)。

A.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅采用比例稅率的形式

B.城市維護(hù)建設(shè)稅采用地區(qū)差別比例稅率

C.有幅度的比例稅率即對(duì)同一課稅對(duì)象，按照不同地區(qū)的生產(chǎn)水平和收益水平，采用不同的稅率

D.地區(qū)差別比例稅率即對(duì)同一課稅對(duì)象，稅法只規(guī)定最低稅率和最高稅率

E.比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率不隨課稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)

『正確答案』ABE

『答案解析』選項(xiàng)C，有幅度的比例稅率即對(duì)同一課稅對(duì)象，稅法只規(guī)定最低稅率和最高稅率，在這個(gè)幅度內(nèi)，各地區(qū)可以根據(jù)自己的實(shí)際情況確定適當(dāng)?shù)亩惵?選項(xiàng)D，地區(qū)差別比例稅率即對(duì)同一課稅對(duì)象，按照不同地區(qū)的生產(chǎn)水平和收益水平，采用不同的稅率。

4.下列屬于稅收程序法的主要制度的有(　)。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.職能分離制度

D.聽(tīng)證制度

E.欠稅管理制度

『正確答案』ABCD

5.下列屬于不征收增值稅的項(xiàng)目有(　)。

A.房地產(chǎn)主管部門(mén)代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金

B.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

C.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

E.供應(yīng)或開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水

『正確答案』ADE

『答案解析』選項(xiàng)B、C，屬于免征增值稅的項(xiàng)目。

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