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第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念

銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn)：

1.辦理人民幣業(yè)務(wù)

2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)

3.是活期存款賬戶

二、銀行結(jié)算賬戶的分類

(一)銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶四種。(注意多選題)

【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為(　)。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

『正確答案』ABCD

存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，必經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證，但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要而開立的臨時(shí)存款賬戶不需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。

財(cái)政部門為實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶(簡(jiǎn)稱預(yù)算單位零余額賬戶)按專用存款賬戶管理。

【例題·單選題】存款人開立存款賬戶，不需要實(shí)行核準(zhǔn)制的是(　)

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.預(yù)算單位開立專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

『正確答案』B

『答案解析』存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(除存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要而開立的臨時(shí)存款賬戶外)和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，因此，本題選B。

(二)銀行結(jié)算賬戶按照存款人的不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

1.單位銀行結(jié)算賬戶——以單位名稱開立

個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或者經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶——憑個(gè)人身份證以自然人名稱開立

個(gè)人因投資、消費(fèi)使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。

三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

1.一個(gè)基賬戶原則

存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。

2.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則——除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外

3.守法合規(guī)原則

4.存款信息保密

除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。

【例題·多選題】銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括(　)。

A.一個(gè)基本賬戶原則

B.守法合規(guī)原則

C.存款信息保密原則

D.國(guó)家指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

『正確答案』ABC

『答案解析』銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則包括：(1)一個(gè)基賬戶原則;(2)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則;(3)守法合規(guī)原則;(4)存款信息保密。

四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷

(一)銀行結(jié)算賬戶的開立

1.銀行結(jié)算賬戶的開立程序

中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。

【注意】

(1)對(duì)符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)賬戶管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中袀浒?。銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶的開戶銀行。

(2)存款人開立單位結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。(注意案例分析題)

【例題·單選題】銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起(　)個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

A.3

B.5

C.7

D.10

『正確答案』A

2.開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)注意的問(wèn)題

銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人姓名、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更。

1.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。

2.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

3.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

1.撤銷事由(有以下情形之一的)：

(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;

(3)因遷址需要變更開戶銀行的;

(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

2.不得撤銷的情形

存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。

3.未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷

開戶銀行對(duì)已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

【例題·多選題】存款人有下列(　)情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。

A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

B.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

C.因遷址需要變更開戶銀行的

D.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的

『正確答案』ABC

『答案解析』存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。

【例題·單選題】銀行對(duì)一年內(nèi)未發(fā)生收付活動(dòng)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起(　)內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

A.60日

B.10日

C.30日

D.20日

『正確答案』C

『答案解析』開戶銀行對(duì)已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

五、基本存款賬戶

基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

(一)基本存款賬戶的使用范圍(重要)

一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。

使用范圍：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。(單選)

【例題·單選題】可以辦理存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是(　)。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶

D.專用存款賬戶

『正確答案』A

『答案解析』存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取可以通過(guò)基本存款賬戶辦理。

【例題·判斷題】為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在多家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。(　)

『正確答案』×

『答案解析』一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。

(二)基本存款賬戶的開戶要求

1.下列存款人可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶——除了個(gè)人以外

【注意1】團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支分隊(duì)

【注意2】異地常設(shè)機(jī)構(gòu)(非臨時(shí)機(jī)構(gòu))

【例題·多選題】下列存款人中可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的有(　)。

A.個(gè)體工商戶

B.社會(huì)團(tuán)體

C.營(yíng)級(jí)以上軍隊(duì)

D.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)

『正確答案』AB

『答案解析』團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支分隊(duì)和異地常設(shè)機(jī)構(gòu)(非臨時(shí)機(jī)構(gòu))才可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶。

2.出具文件

相關(guān)文件的正本(如企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本)，納稅人應(yīng)出具稅務(wù)登記證。

(三)開立基本存款賬戶的程序

(1)存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶的，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，提供規(guī)定的證件;

(2)開戶銀行審查;

(3)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)(2個(gè)工作日);

(4)開立賬戶。

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