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第二章
1.票據(jù)的偽造:票據(jù)的簽章是假的
票據(jù)的變造:票據(jù)的簽章以外的是假的
不得更改的票據(jù)項目——3項
(1)票據(jù)和結(jié)算憑證上的金額;(2)出票日期(或者簽發(fā)日期);(3)收款人名稱。
更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證,銀行不予受理。
2.簽章: 單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章(至少2個章):為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。
單位的蓋章是指“財務專用章”或者“公章”
個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章(1個章):為個人本名的簽名或蓋章。
3.出票日期
實際日期 票據(jù)日期
月為“壹”、“貳”和“壹拾”的 前加“零”
日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”
日為“拾壹”至“拾玖” 前加“壹”
4. 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之日起3個工作日后,方可辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
另:臨時存款帳戶的使用范圍P86-P87
帳戶 開立時是否要中國人民銀行核準 能否存入現(xiàn)金能否支取現(xiàn)金
基本存款帳戶 核準 可以 可以
一般存款帳戶 備案 可以 不能
專用存款帳戶 1.預算單位專用存款帳戶和QFII專用存款帳戶:核準
2.其他:備案 不同帳戶規(guī)定不同 不同帳戶規(guī)定不同
臨時存款帳戶 核準 可以 可以(驗資期間不行)
個人銀行帳戶 備案 可以 可以
票據(jù)種類 適用地域 出票人 提示付款期用途
銀行匯票 異地 銀行 出票日起1個月 可用于轉(zhuǎn)賬,填明“現(xiàn)金”字樣也可提現(xiàn)
商業(yè)匯票
(自然人不得使用) 異地、同城 單位 匯票到期日起10日
(提示:付款期限最長不得超過6個月) 轉(zhuǎn)賬
商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票
銀行本票 同城 銀行 出票日起最長不得超過2個月 可用于轉(zhuǎn)賬,注明“現(xiàn)金”字樣的也可提現(xiàn)
支票 同一票據(jù)交換區(qū)域 單位、個人 出票日起l0日內(nèi) 普通支票可用于提現(xiàn),也可用于轉(zhuǎn)賬
有效期最長不得超過2年;注冊驗資的驗資期間只收不付。
5.支票的絕對記載事項:
1.表明“支票”的字樣; 2.無條件支付的承諾; 3.出票金額; 4.付款人名稱; 5.出票日期; 6.出票人簽章。
匯票的絕對記載事項比支票多一項收款人名稱。
現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓
6.支票的金額、收款人名稱,可以由出票人授權補記。未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。
7.簽發(fā)空頭支票或者簽章與其預留的銀行簽章不符的支票,不以騙取財物為目的的,由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
另:承兌不得附條件,附條件為拒絕承兌;背書附條件則背書有效而附條件無效,把金額分別背書給兩人以上的則背書無效,背書要連續(xù),不連續(xù)則銀行不收。
8.下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶:
①工資、獎金收入。
②稿費、演出費等勞務收入。
③債券、期貨、信托等投資的本金和收益。
④個人債權或產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓收益。
⑤個人貸款轉(zhuǎn)存。
⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。
⑦繼承、贈與款項。
⑧保險理賠、保費退還等款項。
⑨納稅退還,農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。
9.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項,每筆超過5萬元(不包含5萬元),應向其開戶銀行提供相關的付款依據(jù)。
10.現(xiàn)金使用范圍P71,現(xiàn)金結(jié)算的起點為1000元;單位不得從經(jīng)營收入中直接支付現(xiàn)金,如果支付則為(坐支)
單位的重大對外投資,資產(chǎn)處置,資金調(diào)度等重大事項的決策與執(zhí)行相互監(jiān)督,相互制約的程序應當明確。單位重大事項應當經(jīng)特殊授權審批控制。
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