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六、一般存款賬戶

一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

(一)使用范圍

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。(注意多選)該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。(注意判斷)存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。(注意判斷)

【例題·單選題】以下存款的開立沒有數(shù)量限制的是(　)。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

『正確答案』B

『答案解析』存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。

【例題·單選題】一般存款不能辦理的業(yè)務(wù)是(　)。

A.借款轉(zhuǎn)存

B.借款歸還

C.現(xiàn)金繳存

D.現(xiàn)金支取

『正確答案』D

『答案解析』一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

【例題·判斷題】一般存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行存款賬戶。(　)

『正確答案』×

『答案解析』基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行存款賬戶。

【例題·多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有(　)。

A.銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專業(yè)存款賬戶

B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶

C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取

D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取

『正確答案』BC

『答案解析』選項(xiàng)A，銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶;選項(xiàng)D，存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取。

(二)開戶要求

存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件：

1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;

2.基本存款賬戶開戶許可證;

3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同;

4.存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

(三)開立程序

(1)存款人填交開戶申請(qǐng)書。

(2)開戶銀行審查。

(3)開立一般存款賬戶，于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

(4)自開立一般存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

【注意】開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，經(jīng)銀行審核同意后，報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒讣纯砷_立賬戶，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。

【例題·單選題】存款人因借款或其它結(jié)算需要申請(qǐng)開立一般存款賬戶，其數(shù)量(　)。

A.只能開立一個(gè)

B.不能超過二個(gè)

C.不能超過三個(gè)

D.沒有限制

『正確答案』D

『答案解析』一般存款賬戶的開立沒有數(shù)量限制。

【例題·多選題】關(guān)于一般存款賬戶，下列表述正確的有(　)。

A.存款人只能設(shè)立一個(gè)一般存款賬戶

B.一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立

C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取

D.開立一般存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制

『正確答案』BC

『答案解析』選項(xiàng)A，存款人只能設(shè)立多個(gè)一般存款賬戶;選項(xiàng)D，開立一般存款賬戶實(shí)行備案制。

七、專用存款賬戶

專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

(一)使用范圍

基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)和其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。

【例題·判斷題】單位開設(shè)的證券交易結(jié)算資金賬戶屬于專用存款賬戶。(　)

『正確答案』√

1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。(結(jié)合第四節(jié)信用卡理解)

2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。(多選題、判斷題考點(diǎn))

3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

4.糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

6.業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，且現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

(二)開戶要求

出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。

(三)開立程序

填制開戶申請(qǐng)書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片。

1.預(yù)算單位專用存款賬戶經(jīng)中國人民銀行審核同意后，由開戶行合法開戶許可證，開立該賬戶。

2.其他專用存款賬戶于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

八、臨時(shí)存款賬戶

(一)使用范圍(注意多選)

1.定義

臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.使用范圍

臨時(shí)存款賬戶主要是針對(duì)不同社會(huì)主體的不同經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的臨時(shí)結(jié)算需要而開立的賬戶。

1.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);

2.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);

3.注冊(cè)驗(yàn)資;

4.境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

【例題·單選題】存款人不得申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的情形是(　)。

A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)

B.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C.注冊(cè)驗(yàn)資

D.臨時(shí)借款

『正確答案』D

『答案解析』存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的情況包括：(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);(3)注冊(cè)驗(yàn)資;(4)境外(含港澳臺(tái)地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。

【例題·多選題】下列(　)情況下，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶。

A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)

B.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C.黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)

D.注冊(cè)驗(yàn)資

『正確答案』ABD

『答案解析』黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)需要開立專用存款賬戶。

(二)開戶要求——簡(jiǎn)單了解

1.臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。

2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

3.異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文。

4.注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。

【例題·判斷題】企業(yè)申請(qǐng)開立注冊(cè)驗(yàn)資資金臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。(　)

『正確答案』√

(三)開立程序——簡(jiǎn)單了解

(四)注意問題

1.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

2.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。注冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

3.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年。

【例題·單選題】臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過(　)年。

A.1

B.2

C.3

D.4

『正確答案』B

『答案解析』臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年。

九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

(一)使用范圍

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。

自然人可以根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

【注意】個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶進(jìn)行區(qū)分。

【例題·判斷題】個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的用途主要是辦理個(gè)人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。(　)

『正確答案』×

『答案解析』個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(二)開戶要求

1.存款人有下列情況的可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

(1)使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具;

(2)辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.開立賬戶須出具的證明文件——身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、警官證等有效證件。

(三) 開立程序——5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?/p>

(四)注意問題

1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。

2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

3.個(gè)人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，或者個(gè)人持申請(qǐng)人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)收款依據(jù)。

4.單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會(huì)計(jì)檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。

5.儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

【例題·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的是(　)。

A.一般存款賬戶

B.臨時(shí)存款賬戶

C.基本存款賬戶

D.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

『正確答案』BCD

『答案解析』一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金的支取。

十、異地銀行結(jié)算賬戶

異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

(一)使用范圍(注意多選)

(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的;

(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;

(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;

(4)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的;

(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶(　)。

A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的

B.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的

C.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的

D.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的

『正確答案』ABCD

『答案解析』存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行存款賬戶：(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的;(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;(4)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的;(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

(二)開戶要求——了解

存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除向開戶銀行出具開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶規(guī)定的有關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：

(1)經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。

(2)異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的。應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。

(3)因經(jīng)營(yíng)需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。

【例題·多選題】下列關(guān)于銀行賬戶的表述中，符合規(guī)定的的有(　)。

A.一般存款賬戶可以辦理工資等現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)

B.基本存款賬戶可以辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)

C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取

D.專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶

『正確答案』BCD

『答案解析』一般存款賬戶不可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。

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