本文主要介紹會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》重點(diǎn)講義。希望本文能幫助您系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2013年會(huì)計(jì)從業(yè)考試課程，全面的了解會(huì)計(jì)從業(yè)考試教材的相關(guān)重點(diǎn)!

四、信用卡

(一)概念和種類

1.概念

信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。

2.分類

按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃椋嘿J記卡、準(zhǔn)貸記卡。

(1)貸記卡——先消費(fèi)后還款，享有一定的免息期，但存款無息。

(2)準(zhǔn)貸記卡——持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。

準(zhǔn)貸記卡存款有息，在規(guī)定的有限信用額度內(nèi)透支消費(fèi)、取現(xiàn)，收取一定的利息，不存在一定的免息還款期。

【例題·多選題】信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃?　)。

A.貸記卡

B.金卡

C.單位卡

D.準(zhǔn)貸記卡

『正確答案』AD

『答案解析』信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡。

(二)信用卡申領(lǐng)與銷戶

1.單位卡

(1)申領(lǐng)

必須在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，且要求交存一定金額的備用金。

單位卡可以申領(lǐng)若干張。

(2)使用

①單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。

②單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。

(3)銷戶——從哪來回哪去

銷戶時(shí)，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。

2.個(gè)人卡

(1)申領(lǐng)

具有完全民事行為能力的公民可以申請個(gè)人卡。

【注意】陷阱：不是全體公民。

申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過2張。

(2)銷戶

持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后，可申請辦理銷戶。持卡人辦理銷戶時(shí)，如果賬戶內(nèi)還有余額，可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。

(三)信用卡的資金來源

1.單位卡

單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收人的款項(xiàng)存入其賬戶。

2.個(gè)人卡

個(gè)人人民幣賬戶的資金以其個(gè)人持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的合法勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人卡賬戶存儲。

(四)信用卡使用的主要規(guī)定

1.發(fā)卡銀行對于約定商店拒絕接受信用卡不負(fù)責(zé)任。

2.信用卡若丟失或被竊，應(yīng)立即向發(fā)卡銀行申請掛失，在掛失生效前被非法使用的款項(xiàng)仍由本人負(fù)責(zé)。

3.信用卡只限于合法持卡人本人使用，不得轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)借。持卡人對憑信用卡而發(fā)生的付款應(yīng)負(fù)完全責(zé)任。

4.信用卡使用有一定期限，有效期滿如需繼續(xù)使用應(yīng)辦理更換新卡手續(xù)。

5.銀行信用卡備用金按照中國人民銀行制定的活期存款利率計(jì)付利息。

6.信用卡允許小額善意透支，透支額度公司卡為5千元，個(gè)人普通卡為1干元?！缎庞每I(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定：自簽單日或銀行記賬日起15日內(nèi)按日息萬分之五計(jì)算，超過l5日按日息萬分之十計(jì)算，超過30日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分之十五計(jì)算。透支計(jì)息不分段，按最后期限或最高透支額的最高利率檔次計(jì)息。

各銀行對于其發(fā)行的信用卡都有自己的規(guī)定。

五、匯兌

(一)匯兌的概念和種類

1.概念

匯兌，是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌便于匯款人向異地收款人主動(dòng)付款，適用范圍十分廣泛。

2.分類

匯兌分為信匯(郵寄方式)和電匯(電報(bào)方式)兩種。

(二)辦理匯兌的程序

1.簽發(fā)匯兌憑證

必須記載下列事項(xiàng)：

(1)表明“信匯”或“電匯”的字樣;

(2)無條件支付的委托;

(3)確定的金額;

(4)收款人名稱、賬號;

(5)匯款人名稱、賬號;

(6)匯入地點(diǎn)、匯入行名稱;

(7)匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;

(8)委托日期;

(9)匯款人簽章。

2.銀行受理

3.匯入處理

(三)匯兌的撤銷和退匯

1.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請撤銷。

2.匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請退匯。

3.轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。

4.匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。

5.匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。

【例題·判斷題】只有在匯款沒有從匯出銀行匯出的前提下，匯款人才可以申請退匯。(　)

『正確答案』×

『答案解析』匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請撤銷;匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請退匯。

【例題·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯兌的表述中，不正確的是(　)。

A.匯兌分為信匯和電匯兩種

B.匯兌每筆金額起點(diǎn)是1萬元

C.匯兌適用于單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算

D.匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式

『正確答案』B

『答案解析』托收承付的每筆金額起點(diǎn)是1萬元。

本節(jié)重點(diǎn)掌握

1.支票的種類

2.支票的提示付款期限

3.支票的絕對記載事項(xiàng)和授權(quán)補(bǔ)記

4.簽發(fā)空頭支票的罰則(重點(diǎn))

5.商業(yè)匯票的分類

6.商業(yè)匯票的絕對記載事項(xiàng)

7.商業(yè)匯票付款期限、提示付款期限

8.承兌、背書、保證的相關(guān)規(guī)定

9.信用卡的分類

10.信用卡使用的相關(guān)規(guī)定

11.撤銷和退匯

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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