財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德考試大綱

第二章 結(jié)算法律制度

【基本要求】

1.了解支付結(jié)算的相關(guān)概念及其法律構(gòu)成

2.了解銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

3.熟悉票據(jù)的相關(guān)概念

4.熟悉各銀行結(jié)算賬戶的概念、使用范圍和開戶要求

5.掌握現(xiàn)金管理的基本要求和現(xiàn)金的內(nèi)部控制

6.掌握票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本要求

7.掌握支票、商業(yè)匯票、銀行卡、匯兌結(jié)算方式的規(guī)定，并能綜合分析具體案例

【考試內(nèi)容】

第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算

一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點

（一）現(xiàn)金結(jié)算的概念

現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟往來中，直接使用現(xiàn)金進行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。

（二）現(xiàn)金結(jié)算的特點

現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費用較高等特點。

二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道

現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：（1）付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人；（2）付款人委托銀行、非銀行金融機構(gòu)或者非金融機構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。

三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍

開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（1）職工工資、津貼；

（2）個人勞務(wù)報酬；

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（7）結(jié)算起點以下的零星支出；

（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

上述款項結(jié)算起點為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。除上述第5、6項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

四、現(xiàn)金使用的限額

現(xiàn)金使用的限額，由開戶行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位3至5天日常零星開支所需確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。

對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

（責(zé)任編輯：xy）

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