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會計電算化崗位及其權限設置的基本要求

實現(xiàn)會計電算化后，單位要按照會計電算化的特點和要求，加強對會計電算化系統(tǒng)的使用人員和維護人員的管理，按照權責對等的原則，明確系統(tǒng)內各類人員的職責、權限并使之與利益掛鉤，建立和健全崗位責任制。

一、電算化會計崗位的劃分及職責

《會計電算化工作規(guī)范》中提出了建立會計電算化崗位責任制的原則：“實行會計電算化的單位，要建立會計電算化崗位責任制，要明確每個工作崗位的職責范圍，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查”等。建立會計電算化崗位責任制，定員、定崗、明確分工、各司其職，有利于會計工作的程序化和規(guī)范化，有利于實現(xiàn)會計內部控制，有利于落實責任和會計人員鉆研分管業(yè)務，有利于提高工作效率和工作質量。按照這一原則和會計電算化工作的特點，實施會計電算化的過程中，各單位可以根據(jù)內部牽制制度的要求和本單位的工作需要，對會計崗位的劃分進行調整并設置必要的工作崗位。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。

基本會計崗位可分為：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等。各基本會計崗位與手工會計的各崗位相對應，基本會計崗位必須由持有會計證的人員擔任，未取得會計證的人員不得從事會計工作?；緯嫻ぷ鲘徫?，既可以一人一崗，也可以一人多崗或者一崗多人，但應當符合內部控制制度的要求，例如，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、.債權債務賬目的登記工作?；緯媿徫坏臅嫻ぷ魅藛T還應有計劃地進行輪換，以促進會計人員全面熟悉業(yè)務，不斷提高業(yè)務素質。會計人員必須實行回避制度。

電算化會計崗位是指直接管理、操作、維護計算機及會計核算軟件系統(tǒng)的工作崗位。實行會計電算化的單位要根據(jù)計算機系統(tǒng)操作、維護、開發(fā)的特點，結合會計工作要求來劃分電算化會計崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設立如下電算化會計崗位。

(一)電算主管

負責協(xié)調計算機及會計核算軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機知識以及相關的會計電算化組織管理工作經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計核算軟件的單位，應設立此崗位。具體職責如下：

(1)負責電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運行，達到合法、安全、可靠、可審計的要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應及時組織有關人員盡快恢復系統(tǒng)的正常運行。

(2)協(xié)調電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關系，制定崗位責任與經(jīng)濟責任的考核制度，負責對電算化系統(tǒng)各類人員的工作質量進行考評，提出任免意見。

(3)負責計算機輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性檢查工作。

(4)建立電算化系統(tǒng)各種資源(硬件資源和軟件資源)的調用、修改和更新的審批制度并監(jiān)督執(zhí)行。

(5)完善企業(yè)現(xiàn)有的管理制度，充分發(fā)揮電算化優(yōu)勢，提出單位會計工作的改進

(二)軟件操作

負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)的處理工作，一般可由基本會計崗位的會計人員兼任。具體職責如下：

(1)負責所分管業(yè)務的數(shù)據(jù)輸入、處理、備份和輸出(包括打印輸出憑證、賬簿、報表)。

(2)嚴格按照操作程序使用計算機和會計核算軟件。

(3)數(shù)據(jù)輸入完后，應進行自檢核對工作，核對無誤后交審核記賬員復核記賬。對審核員提出的會計數(shù)據(jù)輸入錯誤，應及時修改。

(4)每天操作結束后，應及時做好數(shù)據(jù)備份并妥善保管。

(5)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，定期更換自己的密碼。(6)離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計核算軟件

(7)操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應記錄故障情況并及時向素統(tǒng)管理員報告。(8)每次操作軟件后，應按照有關規(guī)定填寫上機記錄。

(9)出納人員應做到“日清月結”，現(xiàn)金出納每天都必須將現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金進行核對;銀行出納每月都必須將銀行存款賬戶的余額與銀行對賬單進行核對。

(10)在由原始憑證直接錄入計算機并打印輸出的情況下，記賬憑證上應有錄入員的簽名或蓋章;收付款記賬憑證還應有出納人員的簽名和蓋章。

(三)審核記賬

負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核，以保證憑證的合法性、正確性和完整性，操作會計核算軟件登記賬簿，對打印輸出的賬簿和報表進行確認，可由主管會計兼任。具體職責如下：

(1)審核原始憑證的真實性、正確性，對不符合規(guī)定的原始單據(jù)不作為記賬憑證依據(jù)。

(2)將不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關人員更正修改后，再進行審核。

(3)對操作員輸入的憑證進行審核并及時記賬，打印輸出有關賬表。

(4)負責憑證的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、會計科目和會計數(shù)據(jù)的正確性以及附件的完整性等。

(5)對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認。

(6)審核記賬人員不得兼任出納工作。

(7)進行結賬操作。結賬前，檢查已審核簽字的記賬憑證是否全部記賬。

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（責任編輯：中大編輯）

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