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2013年單證員考試《基礎(chǔ)理論》考點：外匯管理基本內(nèi)容

(一)基本原則

1.實行以市供求為基礎(chǔ)的、單一的、有管理的、浮動的人民幣匯率。

2.外商投資企業(yè)原則上要做到外匯自求平衡，并落實外匯平衡措施。

(二)登記管理

外商投資企業(yè)自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起30天內(nèi)，應(yīng)持批準證書和營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件，到外匯管理部門領(lǐng)取《外商投資企業(yè)外匯登記證》，并填寫《外商投資企業(yè)基本情況表》后，憑證向企業(yè)注冊地外匯指定銀行辦理開戶手續(xù)。異地或境外開戶須另向當?shù)赝鈪R管理部門報批。

(三)收支管理

1.出口收匯核銷管理。外商投資企業(yè)出口商品報關(guān)前，應(yīng)向外匯管理部門申領(lǐng)加蓋監(jiān)督收匯”章的核銷單，海關(guān)憑有核銷單編號的報關(guān)單驗關(guān)放行。企業(yè)待外匯收妥后，憑解付行簽章的核銷單、結(jié)匯水單或收帳通知以及有關(guān)證明文件到外匯管理部門辦理出口收匯核銷手續(xù)。

2.進口付匯核銷管理。外商投資企業(yè)從境外進口商品(包括與進口商品有關(guān)的專利、非專利技術(shù)、有價樣品等)，以外匯向境外出口商支付的貸款、定金、尾款及貿(mào)易從屬費用以及與進口商品有關(guān)的專利款、技術(shù)款等，由銀行在辦理付匯時同步核銷;預(yù)付貸款項下的進口付匯，銀行按規(guī)定逐筆核銷。

3.外商投資企業(yè)資本項下外匯支出、償還外匯債務(wù)本息，憑外匯管理部門批件辦理;外方投資者的利潤、股息和紅利的匯出，以及外籍華僑、港澳臺職工的工資及其他正當收益的匯出，持董事會分配決議書、納稅證明及有關(guān)文件，到外匯指定銀行從其外匯帳戶中支付。

4.外商投資企業(yè)與境內(nèi)單位、個人的結(jié)算一律使用人民幣計價結(jié)算。

(四)外債管理

1.外商投資企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的需要向境內(nèi)銀行借入外匯資金，也可以直接向境外銀行或企業(yè)借入外匯資金，借款單位應(yīng)在正式簽定合同后10天內(nèi)，到外匯管理部門辦理《外債登記證》。借款實行自借自還原則，企業(yè)還本付息可用創(chuàng)匯收入直接償還，也可以經(jīng)外匯管理部門核準后，到調(diào)劑市場購買。

2.外商投資企業(yè)向境內(nèi)銀行借款時，銀行有權(quán)要求企業(yè)提供信用擔(dān)?；虻盅簱?dān)保。

3.外商投資企業(yè)向境外融資，并由經(jīng)國家外匯管理局批準經(jīng)營外匯擔(dān)保業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)和有外匯來源的非金融性質(zhì)企業(yè)為其提供擔(dān)保的，須納入國家利用外資計劃規(guī)模。為外商獨資企業(yè)提供擔(dān)保，必須有等值的外匯資產(chǎn)作抵押。不得為外商注冊資本提供擔(dān)保，政府機關(guān)不能對外擔(dān)保。

(五)平衡管理

1.外商投資企業(yè)的外匯收入可以保留現(xiàn)匯，企業(yè)買賣外匯仍通過外匯調(diào)劑市場辦理。企業(yè)一切正常外匯收入均可進場賣出。企業(yè)正常生產(chǎn)、經(jīng)營、還本付息和紅利匯出應(yīng)首先從其現(xiàn)匯帳戶余額中支付，帳戶資金不足時可向外匯管理部門提出申請。外匯管理部門審核其入場資格。對企業(yè)外方資本金不到位、未按合同規(guī)定返銷以及未如期達到國產(chǎn)化的，一般不予批準進場。對符合條件的，可進場購買。

2.外國投資企業(yè)從外匯收支不平衡的外商投資企業(yè)中分得的人民幣利潤，經(jīng)外匯管理部門核準后轉(zhuǎn)為本企業(yè)或其他企業(yè)的增資或新投資，可以享受以外匯投資的同等待遇。

(六)報表管理

凡已注冊登記的外商投資企業(yè)，均應(yīng)按下列要求報送有關(guān)報表。

1.外匯收支報告表，該表是半年報表，每年7月10日之前報送本年度上半年的報表，每年3月10日之前報送上年度全年的報表，并隨附文字說明。

2.年終財務(wù)報表，要求于每年3月31日之前報送上年度的年終財務(wù)報表，并附中華人民共和國登記注冊的會計師的查帳報告。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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