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跟單員考試基礎(chǔ)理論輔導(dǎo)：信用證

(一)跟單信用證的定義和特點(diǎn)

1.跟單信用證的定義：銀行開(kāi)立的有條件付款的書(shū)面支付命令。

2.跟單信用證的特點(diǎn)

(1)跟單信用證是一種銀行信用，開(kāi)證行負(fù)第一性的付款責(zé)任。

(2)跟單信用證是一項(xiàng)獨(dú)立于貿(mào)易合同的文件，它不依附于貿(mào)易合同而存在。

(3)跟單信用證業(yè)務(wù)是純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行處理單據(jù)而非貨物。

(二)跟單信用證的開(kāi)證形式和內(nèi)容

1.跟單信用證的開(kāi)證形式

跟單信用證有信開(kāi)和電開(kāi)兩種基本開(kāi)證形式。

(1)信開(kāi)信用證

信開(kāi)信用證是指開(kāi)證行用書(shū)信格式繕制并通過(guò)郵寄方式送達(dá)通知行的信用證。目前，這種開(kāi)證方式較少使用。

(2)電開(kāi)信用證

電開(kāi)信用證是指開(kāi)證行用電訊方式(一般都是指SWIFT報(bào)文)開(kāi)立和通知的信用證。它又可分為全電開(kāi)信用證和簡(jiǎn)電開(kāi)信用證兩類：

①全電開(kāi)信用證

全電開(kāi)信用證是以電文形式開(kāi)出的完整信用證，這種信用證是有效的，可以憑以交單收款，采用MT700/701的SWIFT報(bào)文開(kāi)立。

②簡(jiǎn)電開(kāi)信用證

簡(jiǎn)電開(kāi)信用證是將信用證金額、有效期等主要內(nèi)容用電文預(yù)先通知受益人，采用MT705的

SWIFT報(bào)文開(kāi)立，目的是讓受益人早日備貨。但由于內(nèi)容不完整，在簡(jiǎn)電開(kāi)信用證中往往會(huì)注明“隨寄證實(shí)書(shū)”(mail confirmation to follow)。簡(jiǎn)電開(kāi)信用證是無(wú)效的，受益人要注意在證實(shí)書(shū)未收到之前，千萬(wàn)不能倉(cāng)促出貨，萬(wàn)一證實(shí)書(shū)內(nèi)容與簡(jiǎn)電開(kāi)信用證有出人，將可能使受益人無(wú)法正常收款。

2.跟單信用證的內(nèi)容(以SWIFT開(kāi)的信用證為例)

跟單信用證的內(nèi)容主要有：信用證當(dāng)事人;對(duì)信用證本身的說(shuō)明(信用證編號(hào)、性質(zhì)、開(kāi)證)

3.跟單信用證的當(dāng)事人

(1)開(kāi)證申請(qǐng)人或開(kāi)證人(Applicant or Opener)：又稱開(kāi)證人，通常指進(jìn)口商。

(2)開(kāi)證行(Issuing bank or Opening bank)：是應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求代表申請(qǐng)人開(kāi)出信用i的銀行。

(3)受益人(Beneficiary)：即出口商或賣(mài)方。受益人和開(kāi)證行是信用證這份合約的締約雙方一旦受益人接受信用證，這一合約即告生效。

(4)通知行(Advising bank)：是指應(yīng)開(kāi)證行的委托將信用證通知指定受益人的銀行，往往步

出口方的銀行。通知行的責(zé)任是審核信用證表面的真實(shí)性和開(kāi)證行的資信狀況，它的權(quán)利是收取了用證通知手續(xù)費(fèi)。如果開(kāi)證行或開(kāi)證申請(qǐng)人直接把信用證寄給受益人，受益人應(yīng)把信用證拿到余行，以證實(shí)信用證的真實(shí)性和開(kāi)證行的資信狀況，以免上當(dāng)受騙。

(5)保兌行(Confirming bank)：開(kāi)證行授權(quán)或應(yīng)其請(qǐng)求而在信用證上加上它的保兌的通知乎或任何其他銀行。保兌行承擔(dān)與開(kāi)證行一樣的第一性付款責(zé)任。

(6)議付行(Negotiating bank)：是指由開(kāi)證行指定的愿意購(gòu)買(mǎi)該信用證項(xiàng)下的匯票的銀行，往往是由通知行擔(dān)當(dāng)議付行。根據(jù)UCP500的規(guī)定，只審核單據(jù)而不給付對(duì)方

(即押匯)的銀行，不能稱為議付行，只能稱為寄單行。

(7)付款行(Paying bank)：是開(kāi)證行指定的根據(jù)信用證付款的銀行。

(8)承兌行(Accepting bank)是承兌信用證上規(guī)定的遠(yuǎn)期匯票并在到期日付款的銀行。

(9)償付行(Reimbursi雌bank)：是開(kāi)證行的代理人。

4.議付信用證的業(yè)務(wù)流程

信用證結(jié)算方式的業(yè)務(wù)程序，大體要經(jīng)過(guò)以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：

(1)買(mǎi)賣(mài)雙方簽訂銷售合同，并在合同中訂明使用信用證結(jié)算方式。

(2)進(jìn)口商按照合同規(guī)定向當(dāng)?shù)劂y行提出申請(qǐng)，在外匯管制國(guó)家，申請(qǐng)人還必須向外匯管制剖門(mén)提出用匯申請(qǐng)，在得到批準(zhǔn)后才可使用外匯。在提出開(kāi)證申請(qǐng)時(shí)，進(jìn)口商還要繳納若干押金或提供其他擔(dān)保。

(3)開(kāi)證行將信用證開(kāi)給出口商所在地的分行或代理行，并請(qǐng)他們辦理信用證通知事宜。

(4)通知行核對(duì)信用證上印鑒或密押無(wú)誤后將信用證通知受益人。

(5)受益人將信用證與貿(mào)易合同核對(duì)無(wú)誤后，立即備貨裝運(yùn)，并取得運(yùn)輸單據(jù)。

(6)備齊信用證所規(guī)定的單據(jù)，在信用證有效期內(nèi)向當(dāng)?shù)劂y行交單議付，或向信用證明確指定的議付銀行交單議付。

(7)議付行將單據(jù)與信用證核對(duì)無(wú)誤后，按匯票金額扣除郵程利息后付款給受益人(即押仲。

(8)議付行將匯票和單據(jù)寄給開(kāi)證行或其指定的銀行索償。

(9)開(kāi)證行或其指定銀行審核單證無(wú)誤后，償付給議付行。

(10)開(kāi)證行通知進(jìn)口商付款。

(11)開(kāi)證申請(qǐng)人向開(kāi)證行付款贖取單據(jù)。

(12)開(kāi)證申請(qǐng)人憑提單向船公司提貨。

5.跟單信用證的種類

(1)按開(kāi)證行是否可以不經(jīng)有關(guān)當(dāng)事人同意撤銷或修改信用證，可以分為可撤銷信用證和不可撤銷信用證。信用證沒(méi)有注明可撤銷或不可撤銷的，應(yīng)視為不可撤銷信用證。

(2)根據(jù)信用證是否有另一家銀行加保兌分為保兌信用證和不可保兌信用證。

(3)根據(jù)信用證付款方式的不同分為：即期付款信用證(L/C by sight payment);

(三)銀行保函

1.銀行保函的含義

銀行保函(Letter of Guarantee，L/G)是銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求，以自己的資信向受益人開(kāi)立的擔(dān)保文件，保證該申請(qǐng)人將正常履行合同項(xiàng)下的義務(wù)，若申請(qǐng)人未盡其義務(wù)或違約，則由擔(dān)保人向受益人承擔(dān)付款或賠償責(zé)任。

2.銀行保函的當(dāng)事人

銀行保函的當(dāng)事人主要有：申請(qǐng)人(applicant)或委托人(principal);受益人(beneficiary)和擔(dān)保行(guarantor bank)。

3.銀行保函的種類

銀行保函按不同的貿(mào)易標(biāo)的物和貿(mào)易方式分為以下幾種類型：付款保函、補(bǔ)償貿(mào)易保函、來(lái)料加工保函、借款保函、租賃保函、投標(biāo)保函、履約保函、還款保函等。

4.銀行保函與信用證的區(qū)別

(1)銀行的付款責(zé)任不同，在信用證業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任，而銀行保函的擔(dān)保行可能承擔(dān)第一性付款責(zé)任，也可能承擔(dān)第二性付款責(zé)任;

(2)銀行的付款依據(jù)不同，在信用證業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行憑受益人遞交的符合信用證條款的單據(jù)付款，在銀行保函業(yè)務(wù)中，擔(dān)保行憑受益人遞交的違約聲明和索賠書(shū)付款;

(3)使用的范圍不同，信用證主要用于國(guó)際貨物貿(mào)易，而銀行保函的使用范圍遠(yuǎn)遠(yuǎn)大

于信用證。

(四)不同結(jié)算方式的結(jié)合使用

在國(guó)際貿(mào)易中，匯款結(jié)算方式具有結(jié)算成本低、操作簡(jiǎn)便的特點(diǎn)，往往容易被進(jìn)出口企業(yè)所接受，在我國(guó)已超過(guò)40%的外貿(mào)業(yè)務(wù)采用匯款結(jié)算方式，但其信用基礎(chǔ)是商業(yè)信用，存在很大的信用風(fēng)險(xiǎn)。而信用證結(jié)算方式是以銀行信用為基礎(chǔ)，信用風(fēng)險(xiǎn)很低，也被很多進(jìn)出口企業(yè)認(rèn)同，在我國(guó)有超過(guò)40%的外貿(mào)業(yè)務(wù)采用信用證結(jié)算方式，但存在結(jié)算成本高手續(xù)復(fù)雜的缺點(diǎn)。由于托收業(yè)務(wù)操作不是很簡(jiǎn)便，又以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，從而使用比例較低，一般不超過(guò)10%，若使用托收結(jié)算方式，一般都采用D/P at sight.如果在同一筆交易同04便用網(wǎng)VPAPJw以工MJ 3}ti異刀X-1, a HJ V/, k!:} -tJ

取長(zhǎng)補(bǔ)短、相輔相成的作用，從而達(dá)到既能加快資金周轉(zhuǎn)，又能確保安全收匯的目的。以下是國(guó)際貨物貿(mào)易中最常見(jiàn)的兩類結(jié)合形式：

1.匯款、托收與銀行保函結(jié)合使用

匯款和托收結(jié)算方式都是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的，存在較大的信用風(fēng)險(xiǎn)，因此在國(guó)際貿(mào)易中，如果與銀行保函結(jié)合使用，就可以防止不交貨或不付款的風(fēng)險(xiǎn)。

2.匯款、托收與信用證結(jié)合使用

部分貨款采用匯款結(jié)算部分貨款采用信用證結(jié)算，或部分貨款采用托收結(jié)算部分貨款采用信用證結(jié)算，可以同時(shí)起到降低風(fēng)險(xiǎn)和降低成本的作用。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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