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單選題

1、下列不屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的是(　)。

A、取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額

B、土地開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用

C、建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格

D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)無(wú)關(guān)的稅金

2、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、土地使用權(quán)出售以成交價(jià)格計(jì)

B、土地使用權(quán)贈(zèng)與以成交價(jià)格計(jì)

C、房屋贈(zèng)與由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定

D、土地使用權(quán)交換、房屋交換計(jì)稅以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額為依據(jù)

3、下列導(dǎo)致房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的行為中，不征收契稅的是(　)。

A、繼承

B、贈(zèng)與

C、抵債

D、交換

4、下列購(gòu)買房地產(chǎn)的行為，不免征契稅的是(　)。

A、某國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買辦公樓

B、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房

C、不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房

D、高校校辦企業(yè)購(gòu)買校辦工廠

5、營(yíng)改增之后，提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，增值稅稅率為(　)。

A、3%

B、5%

C、11%

D、14%

6、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，一般情況下，年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(　)萬(wàn)元的為一般納稅人。

A、300

B、500

C、700

D、900

7、營(yíng)業(yè)稅改增值稅后，對(duì)小規(guī)模納稅人中月銷售額未達(dá)到(　)萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。

A、1

B、2

C、4

D、5

8、下列關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅繳納規(guī)定的表述中，正確的是(　)。

A、個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C、小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)人出租住房)，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D、其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

9、2018年12月31日前，公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位出租公共租賃住房繳納增值稅的稅率為(　)。

A、0

B、3%

C、5%

D、11%

10、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照(　)的征收率計(jì)稅。

A、3%

B、5%

C、11%

D、20%

參考答案

1、【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是土地增值稅-扣除項(xiàng)目。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金屬于土地增值稅的扣除項(xiàng)目。

2、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是契稅-納稅人、課稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)。土地使用權(quán)贈(zèng)與由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定。

3、【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是契稅。對(duì)于《繼承法》規(guī)定的法定繼承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，繼承土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。

4、【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是契稅。有下列行為之一的，減征、免征契稅：(1)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征;(2)城鎮(zhèn)職工，按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征;(3) 因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，免征;(4)土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征收，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定是否減征或者免征;(5)納稅人承受荒山、荒溝、荒灘、荒丘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征;(6)依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定、以及我國(guó)締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約或協(xié)定規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華大使館、領(lǐng)事館、聯(lián)合國(guó)駐華機(jī)構(gòu)及其外交代表、領(lǐng)事官員和其他外交人員承受土地、房屋權(quán)屬的，經(jīng)外交部確認(rèn)，可以免征。

5、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。營(yíng)改增之后，提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，增值稅稅率為11% 。

6、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。一般情況下，年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)500萬(wàn)元的為一般納稅人。

7、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達(dá)到2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。

8、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額;選項(xiàng)C錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)人出租住房)，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額;選項(xiàng)D錯(cuò)誤，其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

9、【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。2018年12月31日前，公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位出租公共租賃住房免征增值稅。

10、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。

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