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財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)②

(三)總結(jié)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.總結(jié)出資人財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

根據(jù)對(duì)出資人財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的評(píng)估，與理想狀態(tài)和標(biāo)桿企業(yè)對(duì)比，評(píng)估企業(yè)出資人財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題和不足。例如：

(1)是否難以及時(shí)、準(zhǔn)確了解子(分)企業(yè)的各類(lèi)信息，尤其是財(cái)務(wù)信息?

(2)子企業(yè)和分企業(yè)是否運(yùn)作良好?資源效率是否亟待提高?

(3)出資人財(cái)務(wù)組織保障體系是否健全?

(4)子(分)企業(yè)內(nèi)部控制制度是否健全?

(5)是否定期對(duì)子(分)企業(yè)進(jìn)行稽核、審計(jì)?

2.總結(jié)經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

根據(jù)對(duì)經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的評(píng)估，評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題和不足。例如：(1)財(cái)務(wù)信息是否及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、可比?

(2)是否有財(cái)務(wù)戰(zhàn)略?支持企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略嗎?

(3)資本結(jié)構(gòu)是否合理?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否較高?

(4)企業(yè)成本水平是否較高?

(5)財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)作是否失控?企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是否很高?

(6)財(cái)務(wù)運(yùn)作是否嚴(yán)格按程序執(zhí)行?制度是否流于形式?

(四)系統(tǒng)設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)包括財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)管理崗位作業(yè)手冊(cè)和財(cái)務(wù)管理制度三項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)計(jì)。

1.財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

(1)財(cái)務(wù)管理職責(zé)分類(lèi)

①財(cái)務(wù)基礎(chǔ)類(lèi)。

②財(cái)務(wù)核算類(lèi)。

③財(cái)務(wù)管理類(lèi)。

(2)作業(yè)活動(dòng)的細(xì)分與組合

作業(yè)活動(dòng)的細(xì)分與組合是根據(jù)財(cái)務(wù)管理職責(zé)，分析保證各項(xiàng)職責(zé)完成所需要的作業(yè)任務(wù)，并分析各作業(yè)活動(dòng)的前后聯(lián)系、負(fù)荷情況、均衡程度，以及不同作業(yè)之間的相容關(guān)系，在此基礎(chǔ)上，將各作業(yè)活動(dòng)進(jìn)行有機(jī)地組合，形成科學(xué)的崗位劃分。

作業(yè)細(xì)分的原則是：

①系統(tǒng)性。

②無(wú)交叉。

③可衡量性。

④可控性。

⑤成本效益原則。

作業(yè)細(xì)分的基本思路是：由粗到細(xì)，由大到小。即先粗線地描述出財(cái)務(wù)職責(zé)，分層次、分步驟地細(xì)分為若干項(xiàng)任務(wù)，然后再分解為具體的作業(yè)活動(dòng)。這里要把握作業(yè)細(xì)分度，不可過(guò)粗，也不可過(guò)細(xì)。過(guò)粗容易出現(xiàn)職責(zé)不明確，過(guò)細(xì)則工作量太大，導(dǎo)致管理成本過(guò)高，甚至影響企業(yè)整體效率。

作業(yè)組合的過(guò)程，也是崗位優(yōu)化的過(guò)程，不同的作業(yè)組合，會(huì)形成不同的崗位選擇，最佳的作業(yè)組合(即崗位設(shè)計(jì))需要對(duì)作業(yè)進(jìn)行充分評(píng)估。

作業(yè)評(píng)估包括：

①作業(yè)負(fù)荷評(píng)估。作業(yè)負(fù)荷評(píng)估主要包括作業(yè)量的評(píng)估和作業(yè)的可間斷性評(píng)估兩個(gè)方面，例如“采購(gòu)發(fā)票的審核”為一項(xiàng)作業(yè)，每月500筆左右，可以分次完成。

②作業(yè)之間關(guān)系評(píng)估

作業(yè)組合的原則是：

① 不相容作業(yè)分離原則。

②均衡負(fù)荷原則。

③重要性原則。

④業(yè)務(wù)相關(guān)性原則。

(3)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

①繪制財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)圖。

②編制財(cái)務(wù)崗位設(shè)置一覽表。

③確定每個(gè)崗位職責(zé)要點(diǎn)。

④確定每個(gè)崗位工作人員數(shù)。

2.財(cái)務(wù)管理崗位作業(yè)手冊(cè)設(shè)計(jì)

崗位作業(yè)手冊(cè)是對(duì)崗位及其作業(yè)活動(dòng)的描述。完整的崗位作業(yè)手冊(cè)一般會(huì)包括崗位工作描述和崗位任職資格兩大內(nèi)容，細(xì)分有以下內(nèi)容：

(1)崗位基本信息。包括：崗位名稱、崗位編號(hào)、隸屬部門(mén)、崗位變動(dòng)、編制人、審定人等;

(2)工作關(guān)系。包括：組織關(guān)系、溝通關(guān)系等;

(3)職責(zé)與任務(wù)。包括：職責(zé)、任務(wù);

(4)作業(yè)活動(dòng)。包括：作業(yè)內(nèi)容、業(yè)務(wù)操作流程、操作標(biāo)準(zhǔn)、信息傳遞等;

(5)崗位權(quán)限。包括：工作權(quán)限、人事權(quán)限;

(6)崗位評(píng)價(jià)。包括：工作態(tài)度評(píng)價(jià)、工作成果評(píng)價(jià);

(7)業(yè)務(wù)交接。包括：交接內(nèi)容、交接程序等;

(8)任職資格。包括：教育水平、工作經(jīng)驗(yàn)、技能與能力;個(gè)性與品質(zhì)等。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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