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 第十二章

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的定義：指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需各種資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配，進(jìn)行預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制、預(yù)算、分析和考核等一系列工作的總稱。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢的定義：指以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目的，運(yùn)用定性和定量的分析方法，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的勞動(dòng)消耗、物質(zhì)消耗和資金占用的效果以及財(cái)務(wù)成本管理工作進(jìn)行分析和評價(jià)，提出改善方案，并幫助指導(dǎo)實(shí)施的一種管理服務(wù)活動(dòng)。

1.簡述企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

1）它是利用價(jià)值形式對企業(yè)全部資產(chǎn)所進(jìn)行的管理。

2）財(cái)務(wù)管理是根據(jù)企業(yè)資本運(yùn)動(dòng)的規(guī)律對企業(yè)財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行的管理。

3）財(cái)務(wù)管理是企業(yè)綜合性的管理。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢的特點(diǎn)

1）它是以幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益為目的的一種管理服務(wù)活動(dòng)。

2）財(cái)務(wù)管理咨詢的主要對象是企業(yè)的資本活動(dòng)。

3）財(cái)務(wù)管理咨詢是面向企業(yè)整體的綜合性咨詢活動(dòng)。

PS：財(cái)務(wù)管理咨詢的作用（自行增加了解）

1）促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念。

2）強(qiáng)化企業(yè)資源分配和財(cái)務(wù)監(jiān)督的機(jī)制。

3）幫助企業(yè)建立和健全現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)制度。

4）促進(jìn)企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平。

3.簡述企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略咨詢的主要內(nèi)容（五種籌資方案）

1）企業(yè)籌資戰(zhàn)略咨詢：五種籌資方案：資本積聚戰(zhàn)略，負(fù)責(zé)經(jīng)營戰(zhàn)略（借款或發(fā)行債券），合資或合作經(jīng)營戰(zhàn)略，股份經(jīng)營戰(zhàn)略，三來一補(bǔ)戰(zhàn)略，即"來料加工、來樣加工、來件組裝、補(bǔ)償貿(mào)易"。

2）投資戰(zhàn)略咨詢。

3）企業(yè)資本運(yùn)營戰(zhàn)略的咨詢：資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略方案，資本周轉(zhuǎn)戰(zhàn)略方案，資主重組戰(zhàn)略方案，對外聯(lián)合的戰(zhàn)略或?qū)嵤┘娌⒌慕?jīng)營戰(zhàn)略方案，無形資產(chǎn)運(yùn)營戰(zhàn)略。

4.企業(yè)資金管理咨詢的主要內(nèi)容（說明要仔細(xì)看，重點(diǎn)注意）

企業(yè)資金管理咨詢是以確保客戶企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的順利進(jìn)行，并取得理想的資金運(yùn)用效果為目的所進(jìn)行的咨詢。主要內(nèi)容有三個(gè)方面：

1）資金運(yùn)行狀態(tài)分析：對流動(dòng)性，安全性，效益性進(jìn)行分析和評價(jià)。

2）資金籌措與資金使用分析。

3）資金管理工作分析：資金戰(zhàn)略管理工作分析，資金計(jì)劃工作分析（長期和短期計(jì)劃），資金控制工作分析。

注意安全性三個(gè)指標(biāo)的分析：

流動(dòng)比率：流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，反映企業(yè)短期支付能力的狀況。

現(xiàn)金比率：現(xiàn)金存款與流動(dòng)負(fù)債的比率，反映企業(yè)現(xiàn)金方面的支付能力。

速兌比率：速兌資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，反映企業(yè)對流動(dòng)負(fù)債或短期負(fù)債近期償還能力。

名解：

速兌資產(chǎn)：指企業(yè)在短期內(nèi)可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的各種短期債權(quán)和現(xiàn)金及存款。

經(jīng)濟(jì)效益：指經(jīng)濟(jì)生活中產(chǎn)出與投入的對比關(guān)系，或所得與所費(fèi)的對比關(guān)系；企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果與生產(chǎn)經(jīng)營過程中的活勞動(dòng)消耗、物質(zhì)消耗和資金占用的對比關(guān)系。

資本的時(shí)間價(jià)值：指投入使用的資本，隨時(shí)間的推移而增加的資本價(jià)值。

5.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益咨詢的具體內(nèi)容（此為財(cái)管的核心部分）

企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的分析和評價(jià)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢的核心內(nèi)容，包括：

1）生產(chǎn)經(jīng)營成果分析，2）生產(chǎn)經(jīng)營消耗分析，3）生產(chǎn)經(jīng)營資金占用分析。

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