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公路工程造價(jià)案例分析知識(shí)點(diǎn)輔導(dǎo)

實(shí)際利率與名義利率

一般題目中的利率都是按年給出的，即年利率。如果計(jì)息期也是以年為單位，則該利率即為實(shí)際利率;如果計(jì)息期是以月、季、或半年為單位，那么該利率就是名義利率。一般在案例計(jì)算中所使用的利率均為實(shí)際利率，因此要將名義利率換算為實(shí)際利率。

名義利率與實(shí)際利率的換算公式為

i實(shí)際=(i+i/m)m-1

式中：m——根據(jù)題目中給出的計(jì)息期所算出的年計(jì)息次數(shù)(若計(jì)息期以年為單位，則m=1).

流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

1)應(yīng)付帳款：是指一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。在可行性研究中，流動(dòng)負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項(xiàng),計(jì)算公式為：

應(yīng)付賬款=(年外購(gòu)原材料十年外購(gòu)燃料)÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

2)預(yù)收賬款=預(yù)收的營(yíng)業(yè)年收入÷預(yù)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)

9.折舊指固定資產(chǎn)投資完成后，形成的固定資產(chǎn)(注意一定要含建設(shè)期貸款利息)在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的回收問(wèn)題

年折舊費(fèi)=(固定資產(chǎn)原值-無(wú)形資產(chǎn)-殘值)/折舊年限(項(xiàng)目壽命期)

固定資產(chǎn)余值=年折舊費(fèi)*(固定資產(chǎn)使用年限-營(yíng)運(yùn)期)+殘值 (營(yíng)運(yùn)期<壽命期)

10.01還本付息表是指建設(shè)項(xiàng)目投資的還本付息情況，不包括流動(dòng)資金的還本付息

10.等額本金償還:

① 稅后利潤(rùn)+折舊費(fèi)+攤銷(xiāo)費(fèi)≤該年應(yīng)還本金

未分配利潤(rùn) =全部稅后利潤(rùn) (不計(jì)盈余公積金和應(yīng)付利潤(rùn))2012年公路工程造價(jià)師過(guò)渡考試

未分配利潤(rùn)：就是用來(lái)還款的利潤(rùn)

②稅后利潤(rùn)+折舊費(fèi)+攤銷(xiāo)費(fèi)>該年應(yīng)還本金

未分配利潤(rùn) =(該年應(yīng)還本金+上年虧損)-折舊費(fèi)-攤銷(xiāo)費(fèi)

盈余公積金=(稅后利潤(rùn)-上年虧損)*10%

稅后利潤(rùn)=該年利潤(rùn)總額-(該年利潤(rùn)總額-上年度虧損)所得稅率

應(yīng)付利潤(rùn)=稅后利潤(rùn)-盈余公積金-未分配利潤(rùn)

11.每年按最大償還能力償還:

①還清貸款前,稅后利潤(rùn)=未分配利潤(rùn),應(yīng)付利潤(rùn)=0 ,盈余公積金=0.

②還清貸款的當(dāng)年,未分配利潤(rùn)=該年尚需還款數(shù)-折舊費(fèi)-攤銷(xiāo)費(fèi).

應(yīng)付利潤(rùn)=稅后利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)-盈余公積金

③還清貸款后,應(yīng)付利潤(rùn)=稅后利潤(rùn)-盈余公積金(未分配利潤(rùn)=0)

12.注意項(xiàng)目投資的現(xiàn)金流量表與資本金資金的現(xiàn)金流量表的區(qū)別。

兩者的現(xiàn)金流入均為：營(yíng)業(yè)收入、補(bǔ)貼、回收固定資產(chǎn)余值(余值同殘值區(qū)別)

簡(jiǎn)稱(chēng)“ 營(yíng)補(bǔ)兩回收”

現(xiàn)金流出：

注：1、總成本=經(jīng)營(yíng)成本+折舊+攤銷(xiāo)+利息(兩種利息)要牢牢記住

2、調(diào)整所得稅=息稅前利潤(rùn)×稅率

息稅前利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅及附加-總成本+利息支出

3、所得稅是 =(銷(xiāo)售收入-總成本費(fèi)用-銷(xiāo)售稅金及附加)×稅率，是以總成本來(lái)算的

4、利息歸入總成本 而不是經(jīng)營(yíng)成本

5、流動(dòng)借款是均為全年計(jì)息的。

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