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(三)估算流動資金應注意的問題

(1)在采用分項詳細估算法時，應根據項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應收賬款、存貨和應付賬款的最低周轉天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。

(2)在不同生產負荷下的流動資金，應按不同生產負荷所需的各項費用金額，分別按照上述的計算公式進行估算，而不能直接按照100%生產負荷下的流動資金乘以生產負荷百分比求得。

(3)流動資金屬于長期性(永久性)流動資產，流動資金的籌措可通過長期負債和資本金(一般要求占30%)的方式解決。

內容提要

本講主要內容：第四節(jié)財務基礎數(shù)據測量;第五建設項目財務評價。

重點難點

1、 財務基礎數(shù)據測量的內容、財務基礎數(shù)據測量表及其相互聯(lián)系、生產成本費用估算;

2、銷售收入、銷售稅金及附加的估算;

3、 固定資產投資貸款還本付息估算;

4、財務評價的一般概念、基礎財務報表的編制、財務評價指標體系與方法。

新大綱要求

(一)熟悉各類財務基礎數(shù)據的測算及建設項目財務評價基本報表的編制;

(二)掌握建設項目財務評價指標內容及方法;

(三)了解建設項目風險評價方法。

舊大綱要求

(一)熟悉財務評價基本報表的項目組成，各類數(shù)據的分析與評價;

(二)掌握建設項目財務評價指標的含義、體系、評價方法及準則。

內容講解

第四節(jié) 財務基礎數(shù)據測算

財務基礎數(shù)據測算是在經過項目建設必要性審查、生產建設條件評估和技術可行性評估之后，并在市場需求調查、銷售規(guī)劃、技術方案和規(guī)模經濟分析論證的基礎上，從項目評價的要求出發(fā)，按照現(xiàn)行財務制度規(guī)定，對項目有關的成本和收益等財務基礎數(shù)據進行收集、測算，并編制財務基礎數(shù)據測算表等一系列工作。

一、財務基礎數(shù)據測算的內容

財務基礎數(shù)據的測算應包括項目計算期內各年經濟活動情況及全部財務收支結果。具體應包括五個方面的內容：

1.項目總投資及其資金來源和籌措

項目總投資是指一次性投入項目的固定資產投資(含建設期利息)和流動資金的總和。投資的測算包括項目總投資和項目建設期間各年度投資支出的測算，并在此基礎上制定資金籌措和使用計劃，指明資金來源和運用方式、進行籌資方案分析論證。

2.生產成本費用

生產成本費用是企業(yè)生產經營過程中發(fā)生的各種耗費及其補償價值?？刹捎弥圃斐杀痉ɑ蛞胤诸惙ㄟM行測算。經營成本是由總成本費用中扣除折舊費、攤銷費、維簡費和利息支出而得。

3.銷售收入與稅金

銷售收入與稅金是指在項目生產期的一定時間內，對產品各年的銷售收人和稅金進行測算。銷售收入和稅金是測算銷售利潤的重要依據。

4.銷售利潤的形成與分配

銷售利潤是指項目的銷售收入扣除銷售稅金及附加和總生產成本費用后的盈余，它綜合反映了企業(yè)生產經營活動的成果，是貸款還本付息的重要來源。

5.貸款還本付息測算

貸款還本付息是指項目投產后，按國家規(guī)定的資金來源和貸款機構的要求償還固定資產投資借款本金，而利息支出列人當年的生產總成本費用。

二、財務基礎數(shù)據測算表及其相互聯(lián)系

根據財務基礎數(shù)據估算的五個方面內容，可以編制出財務基礎數(shù)據測算表。為滿足項目財務效益評價的要求，必須具備下列測算報表：

(1)投資使用計劃與資金籌措表;

(2)固定資產投資估算表;

(3)流動資金估算表;

(4)總成本費用估算表;

(5)外購材料、燃料動力估算表;

(6)固定資產折舊費估算表;

(7)無形資產與遞延資產攤銷費估算表;

(8)銷售收入和稅金及附加估算表;

(9)損益表(即銷售利潤估算表);

(10)固定資產投資借款還本付息表。

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