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多項選擇題

•對一個企業(yè)法人組織來說，內(nèi)部控制的基本涵義包括( )。

A、內(nèi)部控制有明確的目的性，是企業(yè)為達成某種或某些目標而實施的控制

B、內(nèi)部控制是一個靜態(tài)過程

C、內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)生產(chǎn)運營的全過程，是企業(yè)管理的重要組成部分

D、內(nèi)部控制通過一整套政策和程序，對于運營過程發(fā)揮其應(yīng)有的功能，起著監(jiān)督和保障作用

E、企業(yè)的內(nèi)部和外部環(huán)境深刻地影響著內(nèi)部控制目標的制定和實施

答案：ACDE

•一般認為，內(nèi)部控制由( )、監(jiān)督等五個要素組成。

A、控制環(huán)境

B、風險管理

C、控制活動

D、信息與溝通

E、組織

答案：ABCD

•控制環(huán)境是指內(nèi)部控制得以存在和運行的環(huán)境，是內(nèi)部控制得以正常發(fā)揮作用的前提條件。控制環(huán)境主要包括( )。

A、經(jīng)營范圍

B、管理層的經(jīng)營管理理念

C、法人治理結(jié)構(gòu)

D、各項職責的分工及相應(yīng)人員的勝任能力

E、管理層倡導的企業(yè)文化

答案：BCDE

•控制活動是企業(yè)管理層在風險分析的基礎(chǔ)上，為了實現(xiàn)企業(yè)目標、使企業(yè)各項運作正常有序，通過政策程序的制定并使之有效執(zhí)行而采取的措施和手段。企業(yè)的各層級和各職能部門都需要有控制活動，與審計活動有關(guān)的控制活動主要有( )。

A、所有經(jīng)營活動都應(yīng)有適當授權(quán)

B、相容職務(wù)應(yīng)當分離

C、有效控制憑證和記錄的真實性

D、資產(chǎn)和記錄的接近限制

E、獨立的業(yè)務(wù)審核

答案：ACDE

•一般來說，內(nèi)部控制的目標包括( )。

A、保證內(nèi)部控制質(zhì)量合格

B、保證資產(chǎn)的安全、完整和有效使用

C、保證財務(wù)會計及其他信息資料的真實、可靠

D、提高經(jīng)營效率和效果

E、促使企業(yè)遵守國家的有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度

答案：BCDE

•內(nèi)部審計機構(gòu)的方法有( )及監(jiān)盤法。

A、詢問法

B、審核法

C、觀察法

D、函證法

E、調(diào)查法

答案：ABCD

•財務(wù)部門的責任是( )。

A、負責企業(yè)財務(wù)和會計控制

B、制定企業(yè)的會計制度以及預算、資金、資產(chǎn)管理、會計核算、統(tǒng)計管理等內(nèi)部控制程序，經(jīng)授權(quán)批準后嚴格執(zhí)行

C、負責企業(yè)各項經(jīng)濟運作的在線監(jiān)控，負責企業(yè)財務(wù)、資金、稅務(wù)等運作的風險防范

D、負責編制企業(yè)經(jīng)濟運作的會計報告和財務(wù)管理信息，為管理層提供決策支持

E、每年對企業(yè)的財務(wù)報表發(fā)表審計意見

答案：ABCD

•企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計的原則主要是( )。

A、制定明確的目標、計劃和預算

B、確定組織機構(gòu)和職責劃分

C、清晰的崗位授權(quán)規(guī)定

D、科學、合理的程序化管理

E、客觀合理

答案：ABCD

•組織機構(gòu)的設(shè)置和職責的劃分，應(yīng)符合內(nèi)部控制的要求，確保不相容職務(wù)的分離，包括( )。

A、審核監(jiān)督職務(wù)與會計記錄職務(wù)相分離

B、授權(quán)審批職務(wù)與業(yè)務(wù)職務(wù)相分離

C、業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)相分離

D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與會計記錄職務(wù)相分離

E、財產(chǎn)保管職務(wù)與會計記錄職務(wù)相分離

答案：BCDE

•內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備一定數(shù)量的具有執(zhí)業(yè)資格的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計人員的素質(zhì)要求有( )。

A、內(nèi)部審計人員應(yīng)具備必要的學識和業(yè)務(wù)能力，熟悉本企業(yè)的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力

B、內(nèi)部審計人員應(yīng)當遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)

C、內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行

D、內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的人際交往技能，能恰當?shù)嘏c他人進行有效的溝通

E、內(nèi)部審計人員必須掌握民商法

答案：ABCD

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（責任編輯：何以笙簫默）