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投資建設(shè)項(xiàng)目投資估算(續(xù))

例題

5某項(xiàng)目建設(shè)期為三年，第一年借款1300萬(wàn)元，第二年借款2300萬(wàn)元，第三年借款300萬(wàn)元，年利率10%，借款在各年年內(nèi)均衡發(fā)生，則該項(xiàng)目建設(shè)期利息為(

)。

A 4623.15 B 723.15 C 844.32 D 2298.33

解析：第一年借款建設(shè)期末本利和為：1300(1+10%/2)(1+10%)2=1651.65

第二年借款建設(shè)期末本利和為：2300(1+10%/2)(1+10%)=2656.5

第三年借款建設(shè)期末本利和為：300(1+10%/2)=315

建設(shè)期利息為：(1651.65+2656.5+315)-(1300+2300+300)=723.15

答案：B

4.4 流動(dòng)資金估算

流動(dòng)資金估算的基礎(chǔ)：營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本

4.4.1(了解)擴(kuò)大指標(biāo)估算法

計(jì)算公式：流動(dòng)資金=年?duì)I業(yè)收入額×營(yíng)業(yè)收入資金率

流動(dòng)資金=年經(jīng)營(yíng)成本×經(jīng)營(yíng)成本資金率

流動(dòng)資金=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額

4.4.2(熟悉)分項(xiàng)詳細(xì)估算法

1 計(jì)算公式：流動(dòng)資金 = 流動(dòng)資產(chǎn) – 流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn) = 應(yīng)收賬款 + 預(yù)付賬款 + 存貨 + 現(xiàn)金

流動(dòng)負(fù)債 = 應(yīng)付賬款 + 預(yù)收賬款

流動(dòng)資金本年增加額 = 本年流動(dòng)資金 – 上年流動(dòng)資金

2 估算步驟：確定各分享最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計(jì)算個(gè)分項(xiàng)年周轉(zhuǎn)次數(shù)，估算占用資金額

1)確定周轉(zhuǎn)天數(shù)

3)流動(dòng)資產(chǎn)估算

① 存貨估算：外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品

② 應(yīng)收賬款估算

③ 現(xiàn)金估算

④ 預(yù)付賬款估算

4)流動(dòng)負(fù)債估算

① 應(yīng)付賬款估算

② 預(yù)收賬款估算

例題 6下列與流動(dòng)資金有關(guān)的計(jì)算公式中，錯(cuò)誤的是( )。

C 應(yīng)收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)

D 流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

答案：A(A應(yīng)為365天/最低周轉(zhuǎn)天數(shù))

例題 7某項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份年經(jīng)營(yíng)成本為5567萬(wàn)元，其中，外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)為5004萬(wàn)元，應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天，則該項(xiàng)目的應(yīng)收賬款為(

)。

A 185.57 B 457.56 C 417 D 463.92

答案：D

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