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投資項(xiàng)目管理師考試項(xiàng)目決策精講資料

投資建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析

2)償債備付率

公式：

計(jì)算：可以分年計(jì)算，也可按整個(gè)借款償還期綜合計(jì)算，分年計(jì)算的償債備付率更能反映項(xiàng)目的償債能力。

判斷：償債備付率高，表明可用于還本付息的資金保障程度高。應(yīng)大于1。

公式計(jì)算的考察

例題 2某企業(yè)2004年利潤總額200萬元，上繳所得稅66萬元，當(dāng)年在成本中列支的全部利息67萬元，折舊、攤銷20萬元，還本金額80萬元，該企業(yè)當(dāng)年的償債備付率為()。

A 1.95 B 1.05 C 1.93 D 1.50

答案：D，

償債備付率=(息稅前利潤+折舊、攤銷-所得稅)/(還本金額+成本費(fèi)用中的全部利息)

=(200+67+20-66)/(67+80)=1.5

2 資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率過高、過低都不好，應(yīng)結(jié)合債權(quán)人的要求、企業(yè)所處競爭環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢等具體條件而定。

例題 3考試用書P145,例題7-5

7.4.2(掌握)財(cái)務(wù)生存能力分析

項(xiàng)目能否持續(xù)生存的條件是在項(xiàng)目運(yùn)營期間，能否從各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中得到足夠的凈現(xiàn)金流量。

1 擁有足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金流量是財(cái)務(wù)科持續(xù)的基本條件

2 各年累計(jì)盈余資金不出現(xiàn)負(fù)值是財(cái)務(wù)生存的必要條件

例題 4進(jìn)行財(cái)務(wù)生存能力分析，需要編制( )。

A 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表

B 項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表

C 投資各方現(xiàn)金流量表

D 財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表

答案：D

例題 5進(jìn)行財(cái)務(wù)生存能力分析時(shí)，財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表需要計(jì)算的凈現(xiàn)金流量有( )。

A 經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

B 資本金活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

C 籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

D投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

E 債權(quán)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

答案：ACD

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