為了更好的幫助廣大考生學習2012年投資建設項目管理 師考試課程 ，掌握2012年投資項目管理師考試 教材重點，小編精心匯集了2012年投資建設項目管理師考試的相關復習重 點和考試試題，希望對您有所幫助！

12.1.5(掌握)內部控制設計的原則

(1)制定明確的目標、計劃和預算

(2)確定組織機構和職責劃分

l 授權審批職務與業(yè)務職務相分離;

l 業(yè)務經(jīng)辦職務與審核監(jiān)督職務相分離;

l 業(yè)務經(jīng)辦職務與會計記錄職務相分離;

l 財產(chǎn)保管職務與會計記錄職務相分離;

l 業(yè)務經(jīng)辦職務與財產(chǎn)保管職務相分離等。

(3)清晰的崗位授權規(guī)定

(4)科學的合理的程序化管理：有章可循，有章必循，違章必糾

(5)完善的文件記錄保存制度

(6)有效的風險管理

(7)負責的監(jiān)督評審

(8)良好的員工行為規(guī)范

12.1.6(了解)內部審計的含義

內部審計是企業(yè)內部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，通過審查和評價經(jīng)營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。屬企業(yè)內部管理的范疇。

(1)企業(yè)內部審計的目的

促進企業(yè)目標的實現(xiàn)：一是保護企業(yè)資產(chǎn)，二是提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

(2)企業(yè)內部審計的作用：監(jiān)督、支持和服務三個方面。

(3)對內部審計的要求：獨立客觀

12.1.7(熟悉)內部審計機構

(1)內部審計機構的設立

1)內部審計機構在權力機構或企業(yè)主要負責人領導下開展工作。

2)內部審計機構按照企業(yè)權力機構或企業(yè)主要負責人的要求實施審計。

3)內部審計機構向企業(yè)權力機構或企業(yè)主要負責人提出內部審計工作報告。

(2)內部審計機構的主要職責

1)對本企業(yè)及所屬單位的財務收支及其有關經(jīng)濟活動進行審計;

2)對本企業(yè)及所屬單位的預算內、預算外資金的管理和使用進行審計;

3)對本企業(yè)內設機構及所屬單位領導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計;

4)對本企業(yè)及所屬單位的固定資產(chǎn)投資項目進行審計;

5)對本企業(yè)及所屬單位的內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行審計;

6)對本企業(yè)及所屬單位的經(jīng)濟管理和效益情況進行審計;

7)法律法規(guī)和本企業(yè)權力機構或主要負責人要求辦理的其他審計事項。

(3)內部審計人員的素質要求

1) 具備必要的學識和業(yè)務能力，熟悉本企業(yè)的經(jīng)營活動和內部控制，并通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。

2) 遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內部審計業(yè)務。

3) 保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位經(jīng)營活動和內部控制的決策和執(zhí)行。

4) 具備良好的人際交往技能，能恰當?shù)嘏c他人進行有效的溝通。

(4)內部審計的權限

1) 監(jiān)督權。

2) 報告權。

3) 一定的處置權。

①對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，做出臨時制止決定;

②對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，予以暫時封存;

③對違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或提出追究責任的建議等。

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（責任編輯：中大編輯）

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