多項選擇題

1 對一個企業(yè)法人組織來說，內(nèi)部控制的基本涵義包括( )。

A、內(nèi)部控制有明確的目的性，是企業(yè)為達成某種或某些目標(biāo)而實施的控制

B、內(nèi)部控制是一個靜態(tài)過程

C、內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)生產(chǎn)運營的全過程，是企業(yè)管理的重要組成部分

D、內(nèi)部控制通過一整套政策和程序，對于運營過程發(fā)揮其應(yīng)有的功能，起著監(jiān)督和保障作用

E、企業(yè)的內(nèi)部和外部環(huán)境深刻地影響著內(nèi)部控制目標(biāo)的制定和實施

答案：ACDE

2 一般認為，內(nèi)部控制由( )、監(jiān)督等五個要素組成。

A、控制環(huán)境

B、風(fēng)險管理

C、控制活動

D、信息與溝通

E、組織

答案：ABCD

3 控制環(huán)境是指內(nèi)部控制得以存在和運行的環(huán)境，是內(nèi)部控制得以正常發(fā)揮作用的前提條件。控制環(huán)境主要包括( )。

A、經(jīng)營范圍

B、管理層的經(jīng)營管理理念

C、法人治理結(jié)構(gòu)

D、各項職責(zé)的分工及相應(yīng)人員的勝任能力

E、管理層倡導(dǎo)的企業(yè)文化

答案：BCDE

4 控制活動是企業(yè)管理層在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，為了實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、使企業(yè)各項運作正常有序，通過政策程序的制定并使之有效執(zhí)行而采取的措施和手段。企業(yè)的各層級和各職能部門都需要有控制活動，與審計活動有關(guān)的控制活動主要有( )。

A、所有經(jīng)營活動都應(yīng)有適當(dāng)授權(quán)

B、相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離

C、有效控制憑證和記錄的真實性

D、資產(chǎn)和記錄的接近限制

E、獨立的業(yè)務(wù)審核

答案：ACDE

5 一般來說，內(nèi)部控制的目標(biāo)包括( )。

A、保證內(nèi)部控制質(zhì)量合格

B、保證資產(chǎn)的安全、完整和有效使用

C、保證財務(wù)會計及其他信息資料的真實、可靠

D、提高經(jīng)營效率和效果

E、促使企業(yè)遵守國家的有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度

答案：BCDE

1 內(nèi)部審計的權(quán)限包括( )。

A、監(jiān)督權(quán)

B、建議權(quán)

C、報告權(quán)

D、取證權(quán)

E、一定的處置權(quán)

答案：ACE

2 審計準備階段的主要任務(wù)是( )。

A、根據(jù)企業(yè)存在的風(fēng)險、管理需要和審計資源的情況，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排

B、在專項審計實施前，審計人員應(yīng)查閱與本次審計相關(guān)的資料，編制審計實施計劃，并向被審計單位送達內(nèi)部審計通知書

C、運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議

D、完整、準確地記錄審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計證據(jù)

E、審計人員應(yīng)進行后續(xù)審計，以核實被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題的糾正措施的落實情況

答案：AB

3 審計實施階段的主要任務(wù)是( )。

A、審計人員應(yīng)與被審計單位負責(zé)人和相關(guān)管理人員座談，說明審計計劃內(nèi)容、任務(wù)(審計范圍、審計目的)，提出在審計期間需要的各種資料和需要被審計單位協(xié)助的范圍，爭取得到配合與協(xié)助

B、深入調(diào)查、了解被審計單位的情況，采用抽樣審計等方法，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進行測試

C、編寫審計報告必須以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則

D、根據(jù)企業(yè)存在的風(fēng)險、管理需要和審計資源的情況，制定審計計劃，對審計工作做出合理安排

E、在專項審計實施前，審計人員應(yīng)查閱與本次審計相關(guān)的資料，編制審計實施計劃，并向被審計單位送達內(nèi)部審訓(xùn)‘通知書

答案：AB

4 審計終結(jié)階段的主要任務(wù)是( )。

A、編寫審計報告必須以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則

B、審計報告應(yīng)說明審計目的、范圍，提出結(jié)論和建議，并應(yīng)當(dāng)包括被審計單位的反饋意見

C、經(jīng)過審核批準的審計報告是內(nèi)部審計的最終成果。被審計單位對審計報告提出的審計意見和建議，應(yīng)認真研究，采取相應(yīng)的糾正措施

D、運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議

E、完整、準確地記錄審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計證據(jù)

答案：ABC

5 由于項目建設(shè)具有非常鮮明的動態(tài)特征，建設(shè)項目內(nèi)部控制具有不同于一般企業(yè)內(nèi)部控制的特點，即( )。

A、組成建設(shè)項目的絕大部分過程是一次性的、非重復(fù)的過程，建設(shè)項目的內(nèi)部控制應(yīng)能適應(yīng)建設(shè)項目由準備、實施到投產(chǎn)竣工的整個發(fā)展過程

B、建設(shè)項目團隊的組成是一個包括眾多各自獨立的參與方的動態(tài)過程，新的參與方陸續(xù)進場，已完成相應(yīng)任務(wù)的參與方陸續(xù)離場，建設(shè)項目的內(nèi)部控制需要有相當(dāng)大的覆蓋和適應(yīng)范圍

C、建設(shè)項目包括了眾多的專業(yè)和工種，接口多、界面復(fù)雜，建設(shè)項目的內(nèi)部控制設(shè)計也相應(yīng)比較復(fù)雜，并要有相當(dāng)?shù)膹椥?/p>

D、建設(shè)項目的質(zhì)量、進度和投資控制目標(biāo)相互制約，任何一項控制的失效，都可能引起其他控制目標(biāo)的失效，建設(shè)項目應(yīng)建立始終圍繞項目總目標(biāo)的內(nèi)部控制系統(tǒng)

E、內(nèi)部控制的范圍包括項目建設(shè)各項運作

答案：ABCD

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