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資金的時間價值與現(xiàn)金流量計算

一、內(nèi)容提要

1、現(xiàn)金流量圖

2、資金等值的計算

3、現(xiàn)金流量的構(gòu)成

二、大綱要求

5.資金時間價值與現(xiàn)金流量計算

5.1 資金時間價值及其計算

5.1.1(熟悉)資金時間價值

5.1.2(掌握)影響資金等值的因素

5.1.3(掌握)利息與利率

5.1.4(掌握)資金等值計算

5.2 現(xiàn)金流量與現(xiàn)金流量圖

5.2.1(掌握)現(xiàn)金流量的構(gòu)成要素

5.2.2(掌握)現(xiàn)金流量是投資決策的重要依據(jù)

5.2.3(熟悉)預(yù)測現(xiàn)金流量應(yīng)注意的問題

5.2.4(了解)現(xiàn)金流量圖的繪制

三、重點、難點

1、資金等值的計算

2、現(xiàn)金流量的構(gòu)成

四、內(nèi)容講解

第五章 資金時間價值與現(xiàn)金流量計算

5.2 現(xiàn)金流量與現(xiàn)金流量圖(考試用書P87)

5.2.1(掌握)現(xiàn)金流量的構(gòu)成要素

1現(xiàn)金流量、現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量、現(xiàn)金的概念

2 整個項目融資前稅前的現(xiàn)金流量

3 項目資本金的現(xiàn)金流量

4 投資各方現(xiàn)金流量

易混淆內(nèi)容的考察

例題 1在考察項目資本金的現(xiàn)金流量的時候，現(xiàn)金流出一般有( )。

A 建設(shè)投資 B 項目資本金 C 經(jīng)營成本

D 所得稅 E 回收流動資金

答案：BCD

5.2.2(掌握)現(xiàn)金流量是投資決策的重要依據(jù)

1 項目投資的整個有效期內(nèi)，現(xiàn)金徑流量總額與利潤總額是相等的。

2 現(xiàn)金流量的分布不受人為因素的影響，可以保證評價的客觀性。

3 在投資分析中，現(xiàn)金流動狀況比盈虧狀況更重要

5.2.3(熟悉)預(yù)測現(xiàn)金流量應(yīng)注意的問題

1 遵循的基本原則：只有增量現(xiàn)金流量才是與項目相關(guān)的現(xiàn)金流量

2 增量現(xiàn)金流量預(yù)測中，應(yīng)注意：

1)剔除沉沒成本

2)關(guān)注機(jī)會成本

3)考慮關(guān)聯(lián)效應(yīng)

5.2.4(了解)現(xiàn)金流量圖的繪制

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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