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（2）財會部門支付建設(shè)資金必須符合的程序

·經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實性進行審查；實行工程監(jiān)理制的項目須監(jiān)理工程師簽字。

·有關(guān)業(yè)務部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，應送有關(guān)業(yè)務部門和財務部門負責人審核。

·單位領(lǐng)導核準簽字。

·會計人員對價款結(jié)算手續(xù)的完備性、審批程序的規(guī)范性等進行審核。

（3）凡存在下列情況之一的，財會部門不予支付建設(shè)資金

1）違反國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律的；

2）不符合批準的建設(shè)內(nèi)容的；

3）不符合合同條款規(guī)定的；

4）結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；

5）不合理的負擔和攤派

4.4.5（掌握）建設(shè)項目各項資金支付的管理

（1）前期工作費的使用管理

開工建設(shè)前進行項目規(guī)劃、可行性研究報告、初步設(shè)計等前期工作所發(fā)生的費用。

·項目立項前的前期工作費，由負責此項工作的項目主管部門，按照下達的年度投資計劃和基本建設(shè)支出預算、批準的前期工作內(nèi)容、工作進度進行支付；

·項目立項后的前期工作費，由建設(shè)單位負責使用和管理，按勘察設(shè)計合同規(guī)定的條款支付。

（2）項目建設(shè)管理費的使用管理

·新建的建設(shè)項目，經(jīng)批準單獨設(shè)置管理機構(gòu)的，可以按規(guī)定開支項目建設(shè)單位管理費；

·未經(jīng)批準單獨設(shè)置管理機構(gòu)而又確需發(fā)生管理費用的，經(jīng)主管部門審核，報相關(guān)部門批準后方可開支。

（3）工程價款的支付管理

·工程價款按照建設(shè)工程合同規(guī)定條款、實際完成的工作量及工程監(jiān)理情況結(jié)算與支付。

·設(shè)備、材料貨款按采購合同規(guī)定的條款支付。

（4）預付款的管理

·合同中應詳細注明預付款的金額、支付方式、抵扣時間及抵扣方式等項內(nèi)容。

（5）質(zhì)量保證金的管理

·質(zhì)量保證金按規(guī)定比例提留；

·在質(zhì)量保證期滿、經(jīng)有關(guān)部門驗收合格后，按合同規(guī)定條款支付。合同中應詳細注明質(zhì)保金的金額（或比例）、扣付時間和扣付方式等項內(nèi)容。

（6）基本預備費的管理

其額度應嚴格控制在概預算所列的金額之內(nèi)。

4.4.6（熟悉）建設(shè)項目資金使用報告制度

（1）建設(shè)項目資金使用的信息管理

（2）建立重大事項報告制度。下列情況建設(shè)單位應及時報告上級主管部門：

·配套資金嚴重不到位；

·一次性金額較大的資金使用或者在短期內(nèi)累計較大的資金使用；

·較大金額索賠；

·審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀問題。

建設(shè)項目竣工財務決算和資產(chǎn)交付

4.5建設(shè)項目竣工財務決算和資產(chǎn)交付

4.5.1（掌握）建設(shè)項目竣工財務決算編制的基本原則與要求

（1）竣工決算編制的基本原則

·建設(shè)項目竣工時，應編制建設(shè)項目竣工財務決算。

·建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算；建設(shè)項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。

·尾工工程超過項目投資總概算5%，不能編制建設(shè)項目竣工財務決算。

（2）對竣工決算報告的基本要求

·各編制單位要認真執(zhí)行有關(guān)的財務核算辦法，嚴肅財經(jīng)紀律，實事求是地編制建設(shè)項目竣工財務決算，做到編報及時，數(shù)字準確，內(nèi)容完整。

·建設(shè)單位及其主管部門應加強對建設(shè)項目竣工財務決算的組織領(lǐng)導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應積極配合建設(shè)單位。

·建設(shè)單位應在項目竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務決算的編制工作?？⒐へ攧諞Q算未經(jīng)批復之前，原機構(gòu)不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調(diào)離。

4.5.2（掌握）建設(shè)項目竣工財務決算報告的內(nèi)容組成

（1）建設(shè)項目竣工財務決算報表的組成

·建設(shè)項目概況表；

·建設(shè)項目竣工財務決算表；

·建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表；

·建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細表。

（2）竣工財務決算說明書的內(nèi)容

·建設(shè)項目概況；

·會計賬務的處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務的清償情況；

·建設(shè)結(jié)余資金等分配情況；

·主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析和計算；

·建設(shè)項目管理及決算中存在的問題和建議；

·決算與概算的差異和原因分析；

·需說明的其他事項。

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