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（2）財(cái)會(huì)部門(mén)支付建設(shè)資金必須符合的程序

·經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查；實(shí)行工程監(jiān)理制的項(xiàng)目須監(jiān)理工程師簽字。

·有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審核。經(jīng)辦人審查無(wú)誤后，應(yīng)送有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。

·單位領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字。

·會(huì)計(jì)人員對(duì)價(jià)款結(jié)算手續(xù)的完備性、審批程序的規(guī)范性等進(jìn)行審核。

（3）凡存在下列情況之一的，財(cái)會(huì)部門(mén)不予支付建設(shè)資金

1）違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；

2）不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容的；

3）不符合合同條款規(guī)定的；

4）結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；

5）不合理的負(fù)擔(dān)和攤派

4.4.5（掌握）建設(shè)項(xiàng)目各項(xiàng)資金支付的管理

（1）前期工作費(fèi)的使用管理

開(kāi)工建設(shè)前進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等前期工作所發(fā)生的費(fèi)用。

·項(xiàng)目立項(xiàng)前的前期工作費(fèi)，由負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作的項(xiàng)目主管部門(mén)，按照下達(dá)的年度投資計(jì)劃和基本建設(shè)支出預(yù)算、批準(zhǔn)的前期工作內(nèi)容、工作進(jìn)度進(jìn)行支付；

·項(xiàng)目立項(xiàng)后的前期工作費(fèi)，由建設(shè)單位負(fù)責(zé)使用和管理，按勘察設(shè)計(jì)合同規(guī)定的條款支付。

（2）項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)的使用管理

·新建的建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的，可以按規(guī)定開(kāi)支項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)；

·未經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)而又確需發(fā)生管理費(fèi)用的，經(jīng)主管部門(mén)審核，報(bào)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)支。

（3）工程價(jià)款的支付管理

·工程價(jià)款按照建設(shè)工程合同規(guī)定條款、實(shí)際完成的工作量及工程監(jiān)理情況結(jié)算與支付。

·設(shè)備、材料貨款按采購(gòu)合同規(guī)定的條款支付。

（4）預(yù)付款的管理

·合同中應(yīng)詳細(xì)注明預(yù)付款的金額、支付方式、抵扣時(shí)間及抵扣方式等項(xiàng)內(nèi)容。

（5）質(zhì)量保證金的管理

·質(zhì)量保證金按規(guī)定比例提留；

·在質(zhì)量保證期滿、經(jīng)有關(guān)部門(mén)驗(yàn)收合格后，按合同規(guī)定條款支付。合同中應(yīng)詳細(xì)注明質(zhì)保金的金額（或比例）、扣付時(shí)間和扣付方式等項(xiàng)內(nèi)容。

（6）基本預(yù)備費(fèi)的管理

其額度應(yīng)嚴(yán)格控制在概預(yù)算所列的金額之內(nèi)。

4.4.6（熟悉）建設(shè)項(xiàng)目資金使用報(bào)告制度

（1）建設(shè)項(xiàng)目資金使用的信息管理

（2）建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度。下列情況建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)主管部門(mén)：

·配套資金嚴(yán)重不到位；

·一次性金額較大的資金使用或者在短期內(nèi)累計(jì)較大的資金使用；

·較大金額索賠；

·審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)問(wèn)題。

建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付

4.5建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付

4.5.1（掌握）建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制的基本原則與要求

（1）竣工決算編制的基本原則

·建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)，應(yīng)編制建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

·建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算；建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算。

·尾工工程超過(guò)項(xiàng)目投資總概算5%，不能編制建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

（2）對(duì)竣工決算報(bào)告的基本要求

·各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

·建設(shè)單位及其主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位。

·建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。

4.5.2（掌握）建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告的內(nèi)容組成

（1）建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的組成

·建設(shè)項(xiàng)目概況表；

·建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表；

·建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表；

·建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。

（2）竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容

·建設(shè)項(xiàng)目概況；

·會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；

·建設(shè)結(jié)余資金等分配情況；

·主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析和計(jì)算；

·建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問(wèn)題和建議；

·決算與概算的差異和原因分析；

·需說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

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