利潤和凈現(xiàn)金流

現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)分為三部分:

1. 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFO)。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是與生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、繳納稅金等直接相關(guān)的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

2. 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFI)。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括為正常生產(chǎn)經(jīng)營活動投資的長期資產(chǎn)以及對外投資所產(chǎn)生的股權(quán)和債券。

3. 籌資(也稱融資)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFF)?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映的是企業(yè)長期資本 (股票和債券、貸款等)籌集資金狀況。

三部分現(xiàn)金流加總則得到凈現(xiàn)金流(NCF)。其公式為:NCF=CFO+CFI+CFF

財務(wù)報表分析的概念

財務(wù)報表分析是指通過對企業(yè)財務(wù)報表相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)進行解析,挖掘企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的相關(guān)信息,從而為評估企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況提供幫助。

凈現(xiàn)金流為正或為負并非判斷企業(yè)財務(wù)現(xiàn)金流量健康的唯一指標,關(guān)鍵要分析現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)。

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