基金利潤來源

基金利潤是指基金在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果。利潤包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等。

基金收入是基金資產(chǎn)在運(yùn)作過程中所產(chǎn)生的各種收入。

基金收入來源主要包括利息收入、投資收益以及其他收入。

基金資產(chǎn)估值引起的資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)作為公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期損益。

1.利息收入

(1)債券利息收入

(2)資產(chǎn)支持證券利息收入

(3)存款利息收入

(4)買入返售金融資產(chǎn)收入

2.投資收益

投資收益是指基金經(jīng)營活動(dòng)中因買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實(shí)現(xiàn)的差價(jià)收益，因股票、基金投資等獲得的股利收益，以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益。

(1)股票投資收益

(2)債券投資收益

(3)資產(chǎn)支持證券投資收益

(4)基金投資收益

(5)衍生工具收益

(6)股利收益

3.其他收入

(1)贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額

(2)手續(xù)費(fèi)返還

(3)ETF替代損益

(4)基金管理人等機(jī)構(gòu)為彌補(bǔ)基金財(cái)產(chǎn)損失而付給基金的賠償款項(xiàng)

4.公允價(jià)值變動(dòng)損益

公允價(jià)值變動(dòng)損益指基金持有的采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失，并于估值日對基金資產(chǎn)按公允價(jià)值估值時(shí)予以確認(rèn)。

【練習(xí)題】

下列各項(xiàng)是基金利潤來源組成的是(　　)。

A. 利息收入

B. 投資收益

C. 其他收入

D. 公允價(jià)值變動(dòng)損益

正確答案：A,B,C,D

答案解析：基金利潤是指基金在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果。利潤包括收入減去費(fèi)用后的凈額，直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等，具體構(gòu)成形式包括利息收入、投資收益、其他收入、公允價(jià)值變動(dòng)損益等。

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