第十一章　財政收入

一、財政收入形式與分類

(一)財政收入的含義

考試內(nèi)容：財政收入的含義。

財政收入，是政府為了滿足社會公共需要，保證提供公共物品和服務(wù)，依法取得的貨幣收入。

(1)財政收入是一個籌集收入的過程。

(2)財政收入是指財政分配活動的結(jié)果。

(3)從財政收入以貨幣度量的意義看，它是政府為履行其職能需要而籌集的一切貨幣資金的總和。

取得財政收入，是政府履行職能的物質(zhì)基礎(chǔ)和前提條件。

(二)財政收入的形式

考試內(nèi)容：財政收入的形式。

我國財政收入由一般性財政收入和特殊性財政收入形式構(gòu)成。

1.一般性財政收入的形式：稅收、國有資產(chǎn)收益、政府收費、專項收入、其他收入

(1)稅收

國家憑借其政治權(quán)力向納稅人強制征收的收入。它是最主要的一種財政收入形式。稅收具有強制性、無償性和固定性特征。稅收收入是財政收入最主要的形式。

【例題1·單選題】稅收是國家憑借其(　)取得的財政收入。

A.經(jīng)濟權(quán)力

B.信用

C.政治權(quán)力

D.經(jīng)濟實力

『正確答案』C

【例題2·單選題】財政收入最主要的形式是(　)。

A.稅收

B.國有資產(chǎn)收益

C.政府收費

D.專項收入

『正確答案』A

(2)國有資產(chǎn)收益

國家憑借其對國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費等收入的總稱。

【例題1·單選題】國家以國有資產(chǎn)所有者身份，通過股息、紅利等形式取得的收入，屬于(　)。

A.稅收

B.政府收費

C.國有資產(chǎn)收益

D.專項收入

『正確答案』C

【例題2·多選題】在我國財政收入中，國有資產(chǎn)收益的具體形式包括(　)。

A.稅收

B.股息

C.規(guī)費

D.資金使用費

E.紅利

『正確答案』BDE

(3)政府收費

政府以特許使用權(quán)或提供直接服務(wù)為基礎(chǔ)而取得收入的形式。其與稅收形式的主要區(qū)別在于，稅收是從社會公眾那里取得收入并將其用來提供公共服務(wù)，而政府收費是政府直接為私人或法人提供服務(wù)進而直接向提供服務(wù)對象收取的費用。政府收費包括規(guī)費和使用費兩種。

(4)專項收入

根據(jù)特定需要由國務(wù)院或者經(jīng)國務(wù)院授權(quán)由財政部門批準(zhǔn)設(shè)置、征集并納入預(yù)算管理的有專項用途的收入。如教育附加費、礦產(chǎn)資源補償費收入、排污費等。

【例題·多選題】屬于專項收入的有(　)。

A.使用費

B.教育費附加

C.基本建設(shè)收入

D.排污費

E.捐贈收入

『正確答案』BD

(5)其他收入

包括罰沒收入，利息收入、捐贈收入、外事服務(wù)收入等。

2.特殊性財政收入的形式

(1)專用基金收入

指經(jīng)國家批準(zhǔn)設(shè)立的，列入預(yù)算但由各部門自行管理的各種基金收入。它通過專門的基金預(yù)算來反映。

(2)政府債務(wù)收入

指國家財政通過信用方式從國內(nèi)、國外取得的借款收入。目前我國對外公布的每年財政收入總額一般不包括債務(wù)收入。

【例題·多選題】下列財政收入形式中，屬于特殊性財政收入形式的是(　)。

A.稅收

B.政府債務(wù)收入

C.國有資產(chǎn)收益

D.專項收入

E.專用基金收入

『正確答案』BE

(三)財政收入的分類

考試內(nèi)容：財政收入的分類

1.按財政收入來源和性質(zhì)分類

六類：(1)稅收收入;(2)社會保險基金收入;(3)非稅收入;(4)貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入;(5)債務(wù)收入;(6)轉(zhuǎn)移性收入。

分類的意義：(1)拓寬了收入涵蓋范圍，使收入分類更為完整;(2)新的收入分類在層次上分為類、款、項、目四級，便于財政收入的統(tǒng)計和分析;(3)有利于形成完整的政府收支預(yù)算;(4)使財政收入分類更趨合理和規(guī)范，便于國際比較。

2.按經(jīng)濟部門分類

按經(jīng)濟部門劃分，可以將財政收入劃分為來自農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通運輸業(yè)和商業(yè)服務(wù)業(yè)的收入。

農(nóng)業(yè)是財政收入的基礎(chǔ)。

【例題·單選題】我國財政收入的基礎(chǔ)是(　)。

A.農(nóng)業(yè)

B.工業(yè)

C.交通運輸業(yè)

D.商業(yè)服務(wù)業(yè)

『正確答案』A

3.按取得財政收入的依據(jù)分類

按取得財政收入的依據(jù)分類，可將財政收入分為政府公共財政收入和國有資產(chǎn)收入。

(1)政府公共財政收入是政府以社會公共事務(wù)管理者身份，依據(jù)政治權(quán)力所籌集的財政資金，包括各種稅款和行政性收費收入。具有強制性、穩(wěn)定性和社會性的特征。

(2)國有資產(chǎn)收入是國家憑借國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費等收入。

【例題·多選題】按取得財政收入的依據(jù)可將財政收入分為(　)。

A.政府公共財政收入

B.稅收收入

C.國有資產(chǎn)收入

D.非稅收入

E.轉(zhuǎn)移性收入

『正確答案』AC

4.按取得收入的穩(wěn)定程度分類

按取得收入的穩(wěn)定程度分類，可以分為經(jīng)常性收入和臨時性收入。

經(jīng)常性收入包括稅收收入、經(jīng)常性的收費收入等。臨時性收入包括債務(wù)收入、出賣公產(chǎn)收入、罰款收入等。

【例題·多選題】財政收入分為經(jīng)常性收入和臨時性收入，在下列選項中，(　)屬于臨時性收入。

A.稅收收入

B.國債收入

C.行政性收費

D.出賣公產(chǎn)收入

E.罰款收入

『正確答案』BDE

5.按財政收入的價值構(gòu)成分類

按財政收入的價值構(gòu)成分類，財政收入主要來自M(新創(chuàng)造的歸社會支配的剩余產(chǎn)品價值部分)。

【例題·單選題】按價值構(gòu)成分類，我國財政收入主要來源于(　)。

A.補償生產(chǎn)資料消耗的價值

B.活勞動創(chuàng)造的價值

C.剩余產(chǎn)品價值

D.消費額

『正確答案』C

6.按財政收入的管理權(quán)限分類

按財政收入的管理權(quán)限分類，分為中央財政收入和地方財政收入。

【例題·單選題】將財政收入分為政府公共財政收入和國有資產(chǎn)收入，這是按(　)進行的分類。

A.財政收入的價值構(gòu)成

B.財政收入的管理權(quán)限

C.取得財政收入的依據(jù)

D.取得財政收入的穩(wěn)定程度

『正確答案』C

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