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2025年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收》試題及答案

【案例】

中國(guó)公民趙某今年1月取得以下收入：

(1)取得當(dāng)月工資9500元(已扣除專項(xiàng)扣除，無(wú)其他附加扣除項(xiàng)目)。

(2)購(gòu)買(mǎi)福利彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入200000元。

(3)為某企業(yè)設(shè)計(jì)照明線路，取得一次性設(shè)計(jì)收入15000元。

(4)將自有的兩套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。

(5)獲得省級(jí)政府頒發(fā)的技術(shù)方面的獎(jiǎng)金10000元。

注：趙某無(wú)專項(xiàng)附加扣除。

問(wèn)題如下：

1.計(jì)算趙某今年1月的工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。

2.計(jì)算趙某購(gòu)買(mǎi)彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

3.計(jì)算趙某的設(shè)計(jì)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。

4.計(jì)算趙某的房屋出租收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

5.計(jì)算趙某獲得的省級(jí)政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

6.簡(jiǎn)述我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。

【答案解析】

1.【答案解析】本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

【正確答案】業(yè)務(wù)(1)：當(dāng)月工資所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(9500-5000)×3%=135(元)。

2.【答案解析】本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

【正確答案】業(yè)務(wù)(2)：中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=200000×20%=40000(元)。

3.【答案解析】本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

【正確答案】業(yè)務(wù)(3)：設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=15000×(1-20%)×20%=2400(元)。

4.【答案解析】本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

【正確答案】業(yè)務(wù)(4)：對(duì)于個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(2700-800)×10%=190(元)。

5.【答案解析】本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。

【正確答案】業(yè)務(wù)(5)：省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍級(jí)以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。

6.【答案解析】本題考查個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。

【正確答案】我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象，包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得。其中，居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，以及特許權(quán)使用費(fèi)所得稱為綜合所得，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，按規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

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