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9、支付程序

財政性資金的支付方式有財政直接支付、財政授權支付兩種。

財政直接支付，由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(商品或勞務供應商)或用款單位賬戶(預算單位)。

財政授權支付，預算單位按財政部門的授權自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據支付指令在財政部門批準的預算單位的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

①財政直接支付程序：財政直接支付的財政性資金，包括工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出。其流程

1)一級預算單位向財政部門國庫支付執(zhí)行機構提交財政直接支付匯總申請書;

2)符合條件后，由該機構開具財政直接支付匯總清單額度通知單和財政直接支付憑證，并加蓋財政部門管理機構印章簽發(fā)后，分別送到中國人民銀行和代理銀行;

3)代理銀行根據財政直接支付憑證及時將資金直接支付給收款人或用款單位。

代理銀行根據國庫支付執(zhí)行機構的支付指令，將當日實際支付的資金按一級預算單位分預算科目匯總，附實際支付清單和國庫單一賬戶進行資金清算。

代理銀行根據財政直接支出憑證辦理支出后，開具財政直接支付入賬通知書，發(fā)給一級預算單位和基層預算單位。該通知書是他們收到(付出)款項的憑證，一級預算單位有下屬二級或者多級預算單位的，由一級預算單位向他們提供收到或者付出款項的憑證。

②財政授權支付程序流程：

適用于未納入工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出管理的購買支出、零星支出，包括單件物品或單項服務購買額不足10萬元RMB的購買支出、年度財政投資不足50萬元RMB的工程采購支出、特別緊急的支出、財政部門批準的其他支出。

1)財政部門以批準的一級預算單位用款計劃中的月度授權支付額度，每月25日前以財政授權支付匯總清算額度通知書、財政授權支付額度通知書的形式，分別通知中國人民銀行、代理銀行;

2)代理銀行收到財政授權支付額度通知書后，向相關預算單位發(fā)出財政授權支付額度到賬通知書，基層預算單位根據該通知書所確定的額度支用資金。

代理銀行憑據財政授權支付額度通知單受理預算單位財政授權支付業(yè)務，控制預算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶進行資金清算;

預算單位支用授權額度時，填制財政部門統(tǒng)一制定的財政授權支付憑證(或新版銀行票據和結算憑證)關代理銀行，

③預算結余資金的處理

預算單位結余資金的數(shù)額 = 財政部門批復的部門預算數(shù)額 + 上年預算結余數(shù)額 – 當年財政國庫已支付數(shù)額(包括財政直接支付數(shù)額、財政授權支付數(shù)額+應繳回財政部門數(shù)額后的余額計算)

結余的資金應由財政部門核定;財政部門下達預算結余后，預算單位根據核定的上一年度預算結余和下年度的預算，按規(guī)定程序申請使用資金。

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（責任編輯：中大編輯）

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