第十二章　財(cái)政收入

一、財(cái)政收入的含義與分類(lèi)

(一)財(cái)政收入及其分類(lèi)

1.財(cái)政收入的含義

政府為履行其職能，實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。

2.政府收入的分類(lèi)

稅收政府從私人部門(mén)獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移。

社會(huì)繳款包括社會(huì)保障計(jì)劃收入和雇主提供的退休福利之外的其他社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃收入。

社會(huì)繳款可以是強(qiáng)制性的，也可以是自愿性的。

對(duì)于那些繳款額與報(bào)酬、工資或雇員數(shù)量無(wú)關(guān)、并專(zhuān)用于社會(huì)保障計(jì)劃的強(qiáng)制性付款，應(yīng)視為稅收，而不是社會(huì)繳款。

贈(zèng)與收入從其他政府或國(guó)際組織那里得到的非強(qiáng)制性的轉(zhuǎn)移。

其他收入主要包括出售商品和服務(wù)的收入(如使用費(fèi)和規(guī)費(fèi))、利息和其他財(cái)產(chǎn)收入(如國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入)、除贈(zèng)與以外的其他現(xiàn)金或?qū)嵨镄问降淖栽皋D(zhuǎn)移以及罰金和罰款。

目前，我國(guó)將政府收入分為稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入、轉(zhuǎn)移性收入共6類(lèi)。

3.衡量財(cái)政收入的不同口徑

最小口徑僅包含稅收收入

小口徑除稅收收入外，還包括納入公共財(cái)政預(yù)算的非稅收入，但不包括政府債務(wù)收入和專(zhuān)款專(zhuān)用的政府收入——最為常用的一個(gè)財(cái)政收入口徑。

中口徑公共財(cái)政預(yù)算收入+社會(huì)保障繳費(fèi)收入

最大口徑全部的政府收入

(二)財(cái)政集中度與宏觀稅負(fù)

1.財(cái)政集中度及其度量

財(cái)政集中度：也稱(chēng)為宏觀稅負(fù)，是指國(guó)家通過(guò)各種形式，從國(guó)民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運(yùn)用的資金占國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的比重。

衡量宏觀稅負(fù)的口徑：

(1)稅收收入/GDP

(2)公共財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)/GDP

(3)(公共財(cái)政收入+政府性基金收入+國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入+社會(huì)保障基金收入)/GDP

合理的宏觀稅負(fù)水平并沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，需要結(jié)合一個(gè)國(guó)家在特定歷史時(shí)期的政府職能與支出責(zé)任來(lái)討論。

2.當(dāng)前中國(guó)的宏觀稅負(fù)水平及其合理性評(píng)估

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