中級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)考前沖刺題

綜合分析題

1.(2010年)居民甲有兩套住房，將其中一套住房出售給居民乙，成交價格為200萬元。將另一套住房與居民丙交換，換得一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，同時，居民甲向居民丙支付差價款100萬元。此后，居民甲將此三室兩廳兩衛(wèi)住房出租給居民丁居住，2009年全年租金為5萬元(與市場租金水平相當(dāng))。居民丙取得房屋后，將此房屋等價交換給居民丙的同事。(假設(shè)該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅，契稅稅率為3%)

(1)應(yīng)繳納契稅的居民有(　)。

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

『正確答案』AB

『答案解析』契稅是房屋的承受方繳納，所以甲和乙繳納。

(2)甲與丙交換得到一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，并將其出租給丁居住，則(　)。

A.2009年丁無需繳納房產(chǎn)稅

B.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為0.6萬元

C.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為0.24萬元

D.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為0.2萬元

『正確答案』A

『答案解析』丁不是房屋的所有者，所以不用繳納房產(chǎn)稅。

(3)甲出租房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　)萬元。

A.0

B.0.2

C.0.3

D.0.6

『正確答案』B

『答案解析』出租用于居住的住房，減按 4%的稅率征收房產(chǎn)稅。5×4%=0.2(萬)

(4)上述居民繳納的契約合計為(　)萬元。

A.1.8

B.4.8

C.9

D.10.8

『正確答案』C

『答案解析』200×3%+100×3%=9(萬)

2.(2008年)某企業(yè)2007年度相關(guān)資料如下：

(1)擁有土地3 000平方米，其中綠化占地700平方米。綠化占地中有400平方米為街心花園，并向周圍居民開放;

(2)當(dāng)年年初購入辦公樓一棟，面積1 000平方米，價值1 500萬元，其中價值200萬元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房;

(3)企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5 000元;

(4)企業(yè)當(dāng)年購入載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學(xué)專用。

注：該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值一次扣除20%后的余值計稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元/平方米，當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。

(1)2007年該企業(yè)應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅為(　)元。

A.10 400

B.10 800

C.11 600

D.12 000

『正確答案』A

『答案解析』土地使用稅=2600*4=10400

(2)2007年該企業(yè)應(yīng)繳房產(chǎn)稅為(　)萬元。

A.12

B.13.2

C.18

D.160

『正確答案』B

『答案解析』房產(chǎn)稅=1300*(1-20%)*1.2%+0.5*12*12%=13.2

(3)2007年該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅為(　)元。

A.180

B.240

C.320

D.400

『正確答案』D

『答案解析』車船稅=5*80=400元

3.(2009年)某中外合資企業(yè)2008年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件;開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：

(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元;

(2)與保險公司簽訂一份財產(chǎn)保險合同，支付保險費(fèi)4萬元;

(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1 000元;

(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額50萬元;

(5)營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業(yè)賬簿8本。

已知運(yùn)輸合同的稅率為0.5‰、借款合同的稅率為0.05‰，財產(chǎn)保險合同、倉儲保管合同的稅率為1‰。

(1)該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅(　)元。

A.0

B.20

C.40

D.80

『正確答案』C

『答案解析』應(yīng)納印花稅=800000* 0.05‰=40元。

(2)該企業(yè)簽訂的財產(chǎn)保險合同應(yīng)繳納印花稅(　)元。

A.0

B.20

C.40

D.80

『正確答案』C

『答案解析』應(yīng)納印花稅=40000* 1‰=40元

(3)該企業(yè)簽訂的保管合同應(yīng)繳納印花稅(　)元。

A.0

B.6

C.10

D.12

『正確答案』D

『答案解析』應(yīng)納印花稅=1000*12*1‰=12元

(4)該企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅(　)元。

A.0

B.250

C.500

D.1000

『正確答案』B

『答案解析』應(yīng)納印花稅=500000*0.5‰=250元。

(5)該企業(yè)開立領(lǐng)用各類證件應(yīng)繳納印花稅(　)元。

A.0

B.4

C.15

D.20

『正確答案』C

『答案解析』房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證需繳納印花稅，衛(wèi)生先進(jìn)單位證不屬于印花稅的征稅范圍。應(yīng)納印花稅=3*5=15元。

(6)該企業(yè)各類營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅(　)元。

A.0

B.40

C.2 000

D.2 040

『正確答案』D

『答案解析』應(yīng)納印花稅=(3000000+1000000)*0.5‰+8*5=2040元。

4.(2007年)甲公司為一家運(yùn)輸公司，2007年1月成立之初擁有載貨汽車50輛，每輛自重15噸。2007年4月初將其中的9輛汽車租給A公司使用，租期9個月，9輛汽車的總價值為l 800 000元，雙方簽訂租賃合同。租金為每月6000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定載貨汽車車船稅每年每噸稅額為30元。

(1)甲公司2007年底應(yīng)繳納的車船稅為(　)元。

A.15 000

B.20 000

C.20 250

D.22 500

『正確答案』D

『答案解析』應(yīng)納稅額=50*15*30=22500元

(2)按照租賃合同，甲公司2007年底應(yīng)繳納的印花稅為(　)元。

A.15

B.54

C.180

D.648

『正確答案』B

『答案解析』以租金收入為計稅依據(jù)，稅率1‰。應(yīng)納稅額=6000*9*1‰=54(元)

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（責(zé)任編輯：xy）

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