第二節(jié)　財政的職能

在社會主義市場經(jīng)濟條件下，財政職能可以概括為：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能。

一、財政資源配置職能

考試內(nèi)容：掌握財政資源配置職能的概念，財政資源配置的方式;熟悉財政資源配置職能的主要內(nèi)容

(一)財政資源配置職能的含義

資源配置是通過對現(xiàn)有的人力、物力、財力等社會經(jīng)濟資源的合理調(diào)配，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟和社會效益。

財政資源配置的主體是政府，所以也稱為政府資源配置。

在不同的經(jīng)濟體制下，資源配置的方式是不同的。在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下，計劃配置在整個社會經(jīng)濟中起著主導(dǎo)作用;在市場經(jīng)濟體制下，起主導(dǎo)作用的是市場配置。

在市場經(jīng)濟條件下，之所以必須進行財政資源配置，主要原因：(1)許多社會公共需要和公共產(chǎn)品無法通過市場來提供和滿足;(2)市場配置有一定的盲目性。

(二)財政資源配置方式

財政資源配置方式是指政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應(yīng)方式。財政資源配置方式實際上是一種政治程序。

財政分配決定的原則是效率，效率取決于政治程序的制度安排。

公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成。資源配置方式實質(zhì)上是財政運行機制。提高公共產(chǎn)品的供給效率，實質(zhì)上涉及政治體制的民主化、科學(xué)化和法制化的問題。

(三)公共產(chǎn)品效率供給的難點

第一，公共產(chǎn)品偏好表達的困難。

第二，公共產(chǎn)品效率供給的困難。

(四)解決公共產(chǎn)品效率問題的基本途徑

1.實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財政決策體制。包括：(1)決策者(領(lǐng)導(dǎo)層)的選拔制度;(2)文官晉升制度;(3)決策信息的收集傳送制度;(4)公共產(chǎn)品的效率評估制度;(5)政府的收入和支出制度;(6)審計監(jiān)督制度

2.實現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度。

(五)財政資源配置的范圍

財政資源配置職能的范圍包括直接滿足消費需求的公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品，以及間接為生產(chǎn)和消費服務(wù)的法律設(shè)施等。

1.公共產(chǎn)品：國防、法律設(shè)施、環(huán)境保護、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究

2.準(zhǔn)公共產(chǎn)品：教育、醫(yī)療;

3.天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品

政府提供的勞務(wù)可以分為兩類：一類是直接滿足人們消費需求的公共勞務(wù);另一類是為市場機制和非市場機制間接服務(wù)的勞務(wù)。

(六)財政資源配置職能的主要內(nèi)容

1.調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置，主要是通過稅收、投資、財政補貼和轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來實現(xiàn)

2.調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置

調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的途徑：

(1)調(diào)整投資結(jié)構(gòu)

一是調(diào)整國家預(yù)算支出中的直接投資

二是利用稅收、財政補貼和投資政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向

(2)改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向，即調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)

原來：關(guān)、停、并、轉(zhuǎn);今后：兼并和橫向經(jīng)濟聯(lián)合

3.調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配置--財政收入占國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

二、財政收入分配職能

考試內(nèi)容：掌握財政收入分配職能的含義、社會公平的準(zhǔn)則、社會不公平的原因;熟悉收入分配職能的內(nèi)容

(一)財政收入分配職能的含義——收入分配的目標(biāo)：實現(xiàn)公平分配

在市場經(jīng)濟條件下，公平包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。

經(jīng)濟公平——要素投入與要素收入相對稱，是市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求;社會公平——收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)

(二)社會公平的準(zhǔn)則

第一，保證生存權(quán)準(zhǔn)則

第二，效率優(yōu)先，兼顧公平

效率市場的分配格局是社會公平的基礎(chǔ);市場領(lǐng)域中的"公平"實質(zhì)上是"效率"，而經(jīng)濟公平以生產(chǎn)要素的初始條件為前提，但初始條件被社會認為是不公平的。社會公平要盡可能縮小效率市場形成的分配差距，但要盡可能減少效率損失。

第三，共同富裕準(zhǔn)則

(三)社會不公平的原因分析

第一，生產(chǎn)要素占有狀況的不公平;

第二，制度不完善。如就業(yè)不平等、性別歧視、同工不同酬等;

第三，個人及家庭狀況的不同;

綜合來看，社會不公平的原因為：歷史的原因;制度建設(shè)的原因，個人自己的原因。

(四)財政收入分配職能的實現(xiàn)

1.財政的收入分配范圍

財政的收入分配范圍就是社會公平的實施范圍。

(1)在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平;

(2)完善市場機制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境;

(3)在個人偏好方面進行適當(dāng)?shù)母深A(yù)——社會保障。

2.財政的收入分配方式

(1)在組織財政收入時要考慮社會公平

(2)在安排財政支出時要考慮社會公平：在提供社會公共勞務(wù)時要考慮社會公平;構(gòu)建效率市場的制度體系;不斷改善市場機制初始條件的不平等狀況。

(3)要實行社會保障，以利于社會公平的切實實現(xiàn)

(五)財政收入分配職能的主要內(nèi)容

財政的分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。

1.調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平

(1)稅收：消費稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅

(2)財政補貼

2.調(diào)節(jié)居民的個人收入水平

(1)稅收：個人所得稅、社會保障稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅;

(2)轉(zhuǎn)移支付：社會保障支出、救濟支出、補貼

三、經(jīng)濟穩(wěn)定職能

考試內(nèi)容：掌握財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容

(一)經(jīng)濟穩(wěn)定的含義

1.充分就業(yè)

有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作;充分就業(yè)并不等于就業(yè)人口100%的就業(yè)。

2.物價穩(wěn)定—物價總水平基本穩(wěn)定，即物價上漲幅度在社會可容忍的范圍內(nèi)，如3%～5%。

3.國際收支平衡——經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡

注意經(jīng)濟穩(wěn)定的含義：

(1)經(jīng)濟穩(wěn)定是動態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定;

(2)增長≠發(fā)展：增長是數(shù)量的增長，通常用GNP或GDP及其人均水平來衡量;發(fā)展比增長的含義要廣，不僅是量的增長，而且還有質(zhì)的提高。

(二)財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容

要實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，關(guān)鍵是要做到社會總供給與社會總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。

1.通過財政預(yù)算收支進行調(diào)節(jié)

(1)社會總需求大于社會總供給時，實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)——緊縮性的財政政策，壓縮需求

(2)社會總供給大于社會總需求時，實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié)——擴張性財政政策，刺激需求

(3)社會總供求平衡時，國家預(yù)算應(yīng)該實行收支平衡的中性政策

2.通過制度性安排，發(fā)揮財政"內(nèi)在穩(wěn)定器"作用。

內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點在于無需借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。

表現(xiàn)：

(1)在收入方面，主要是實行累進所得稅制

(2)在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上，如社會保障、補貼、救濟和福利支出等

3.財政政策和其他政策配合的調(diào)節(jié)

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