不能用簡(jiǎn)單賠付率分析賠付情況

簡(jiǎn)單賠付率，是指一個(gè)時(shí)期內(nèi)的賠款支出占保險(xiǎn)費(fèi)收入之間的比率。由于保險(xiǎn)公司是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，當(dāng)期保險(xiǎn)公司提供的保障只占當(dāng)期售出保單中保險(xiǎn)公司所承諾的保障責(zé)任的一部分;同樣地，當(dāng)期已支付賠款只占保險(xiǎn)公司最終賠付額的一部分，其他部分以未決賠款形式存在。因此，用簡(jiǎn)單賠付率指標(biāo)不能反映交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，在精算中根本不采用這一指標(biāo)。

在精算學(xué)上，用于反映某類業(yè)務(wù)賠付情況的指標(biāo)是“賠付率”和“損失率”。其中，賠付率是指一段時(shí)間內(nèi)已發(fā)生損失與已賺保費(fèi)之比。損失率是指某類業(yè)務(wù)在某一特定時(shí)期內(nèi)的已發(fā)生損失(包括直接理賠費(fèi)用)除以同一時(shí)期的已賺保費(fèi)。

在精算中，常常將直接理賠費(fèi)用與實(shí)際賠款合并考慮。直接理賠費(fèi)用是指與賠案直接相關(guān)的費(fèi)用，包括：(1)訴訟費(fèi)用、委托其他公司進(jìn)行的查勘檢驗(yàn)費(fèi)用;(2)向獨(dú)立理算人所支付的費(fèi)用。直接理賠費(fèi)用在責(zé)任險(xiǎn)類的總賠付額中所占的比重不容忽視。

反映交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠付情況的綜合性指標(biāo)——綜合比率

分析交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)是否盈利，關(guān)鍵是計(jì)算其綜合比率。綜合比率是損失率和費(fèi)用率之和，其中費(fèi)用率是指某類業(yè)務(wù)在某一特定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的承保費(fèi)用(包括：展業(yè)費(fèi)用和其他費(fèi)用，但是不包括直接理賠費(fèi)用)除以它在同一時(shí)期的承保保費(fèi)。若綜合比率小于100%，則說明該類業(yè)務(wù)存在承保利潤(rùn);若綜合比率大于100%，則說明該類業(yè)務(wù)存在承保虧損。

交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的損失率必須結(jié)合費(fèi)用率進(jìn)行評(píng)估。雖然交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)受行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度、巨災(zāi)事件等因素的不利影響，但是綜合比率仍然能從一定程度上說明業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)狀況。若某家保險(xiǎn)公司的費(fèi)用率低于行業(yè)平均水平，則該保險(xiǎn)公司往往可以承受較高的損失率，并具有較強(qiáng)的賺取承保利潤(rùn)的能力。

交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)費(fèi)用率較高

首先，看一下交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)中費(fèi)用率的構(gòu)成成分。根據(jù)已經(jīng)頒布的有關(guān)條例和通知，交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)中的費(fèi)用主要包括以下幾部分：

(1)初始費(fèi)用：主要指為保險(xiǎn)合同訂立而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，其中保單招攬費(fèi)用(即手續(xù)費(fèi))是初始費(fèi)用中很重要的一項(xiàng)。手續(xù)費(fèi)比例每單不得高于保費(fèi)的4%。

(2)管理費(fèi)用：主要指保險(xiǎn)合同訂立后的日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用。

(3)間接理賠費(fèi)用：包括向本公司理賠人員所支付的勘查、檢查、鑒定等費(fèi)用。

(4)流轉(zhuǎn)稅：營(yíng)業(yè)稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，平均為營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的7%和3%。

(5)保險(xiǎn)保障基金：保險(xiǎn)公司按保費(fèi)收入的1%提取保險(xiǎn)保障基金，記入當(dāng)期損益。

(6)再保險(xiǎn)成本：交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)商往往根據(jù)需要對(duì)交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)作合適的再保險(xiǎn)安排，而分入業(yè)務(wù)應(yīng)該給再保險(xiǎn)分入人能夠帶來一定的利潤(rùn)，這就構(gòu)成了再保險(xiǎn)成本。各保險(xiǎn)公司所作的再保險(xiǎn)安排不盡相同，再保險(xiǎn)成本也存在差異。

(7)道路交通事故社會(huì)救助基金：每年按照交強(qiáng)險(xiǎn)收取保費(fèi)的一定比例提取道路交通事故社會(huì)救助基金。該項(xiàng)基金目前尚未建立。

可將上面的費(fèi)用成分大致分成兩大類：第一類是其數(shù)值大小與保費(fèi)呈比例關(guān)系，包括初始費(fèi)用、流轉(zhuǎn)稅、保險(xiǎn)保障基金、再保險(xiǎn)成本、道路交通事故社會(huì)救助基金等，至少占保費(fèi)的10.5%;另一類是其數(shù)值大小與保費(fèi)無直接比例關(guān)系，包括管理費(fèi)用、間接理賠費(fèi)用等。

2006年下半年到2007年上半年是我國(guó)交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施的第一年，費(fèi)用率較高。主要有以下幾個(gè)原因：

(1)交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初始費(fèi)用較高。該項(xiàng)費(fèi)用包括：?jiǎn)T工培訓(xùn)、系統(tǒng)銜接、IT系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)、客戶宣傳等。

(2)單獨(dú)核算成本。交強(qiáng)險(xiǎn)需要單獨(dú)核算，增加了該類業(yè)務(wù)的服務(wù)成本和管理成本。具體包括：在財(cái)務(wù)、承保、理賠、再保險(xiǎn)等信息系統(tǒng)中對(duì)交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)單獨(dú)記錄和處理、進(jìn)行明細(xì)核算、定期對(duì)交強(qiáng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢驗(yàn)等。

(3)共同費(fèi)用的分?jǐn)?。交?qiáng)險(xiǎn)按照《保險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)傊敢贩謹(jǐn)偙ｋU(xiǎn)公司的共同費(fèi)用。目前，中資保險(xiǎn)公司車險(xiǎn)保費(fèi)大約占到總保費(fèi)規(guī)模的70%，而交強(qiáng)險(xiǎn)保費(fèi)收入約占車險(xiǎn)保費(fèi)收入的較大比例，因此，交強(qiáng)險(xiǎn)往往承擔(dān)較多的共同費(fèi)用。

(4)道路交通事故社會(huì)救助基金、墊付搶救費(fèi)用。根據(jù)《機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)單獨(dú)核算管理暫行辦法》，保險(xiǎn)公司繳納的救助基金作為保險(xiǎn)公司的支出計(jì)入交強(qiáng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、保險(xiǎn)公司在責(zé)任限額內(nèi)墊付或承諾支付的搶救費(fèi)用作為當(dāng)期的賠款支出。目前墊付手續(xù)費(fèi)用、交強(qiáng)險(xiǎn)社會(huì)救助基金尚未落實(shí)，但是在定價(jià)時(shí)已經(jīng)考慮到。

從精算角度分析交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)

下面針對(duì)前面所給出的三組數(shù)據(jù)，考慮交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的盈利情況。計(jì)算如下：首先計(jì)算交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的已賺保費(fèi)和終極賠付額，將兩者相除，得到賠付率;其次，假定直接理賠費(fèi)用為終極賠付額的一定比例，在此基礎(chǔ)上計(jì)算損失率;再次，通過估計(jì)費(fèi)用率，計(jì)算交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的綜合比率;最后，將綜合比率與100%相比較，判斷交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)是否存在利潤(rùn)，以及利潤(rùn)率有多大。

計(jì)算已賺保費(fèi)。已賺保費(fèi)等于保費(fèi)收入減去未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提轉(zhuǎn)差。根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估工作有關(guān)要求的通知》,未到期責(zé)任準(zhǔn)備金按照三百六十五分之一法評(píng)估。假設(shè)交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入是均勻的，則得到各時(shí)間區(qū)間的已賺保費(fèi)與保費(fèi)收入之間的比例(為一恒定常數(shù))。上面三個(gè)數(shù)據(jù)組分別涉及三個(gè)不同的時(shí)間區(qū)間，分別為：2006年7月1日至2006年12月31日、2006年7月1日至2007年1月31日、2006年7月1日至2007年2月28日，按照三百六十五分之一法得到的該比例常數(shù)分別為25.34%、29.45%、33.56%。以此為基礎(chǔ)，可得到上面三個(gè)數(shù)據(jù)組中的已賺保費(fèi)分別為：1.2億元×25.34%=0.304億元、4.3億元×29.45%=1.266億元、9.6億元×33.56%=3.222億元。

計(jì)算終極賠付額。這一計(jì)算過程涉及到對(duì)報(bào)案延遲、理賠延遲、賠付次數(shù)分布、賠付額分布的假設(shè)。一定的假設(shè)條件下，可得到已付賠款與終極賠付額之間的比率。筆者借助精算技術(shù)和合理假定，得到上面三個(gè)不同時(shí)間、區(qū)間所對(duì)應(yīng)的已付賠款與終極賠付額的比率，分別為38.1%、35.8%、41.4%，從而可得到終極賠付額分別為500萬元/38.1%=1312萬元、1839萬元/35.8%=5137萬元、5476萬元/41.4%=13227萬元。

計(jì)算賠付率。將終極賠款除以已賺保費(fèi)，即為賠付率。根據(jù)上面的計(jì)算結(jié)果，可得到這三組數(shù)據(jù)的賠付率分別為：1312/3040=43.2%、5137/12660=40.6%、13227/32220=41.1%。根據(jù)此計(jì)算結(jié)果可以看出，交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的賠付率差別不大，平均為41.6%。

計(jì)算損失率。若假定交強(qiáng)險(xiǎn)直接理賠費(fèi)用與賠付額的比值是0.2∶1，則可計(jì)算三組數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)的損失率分別為：43.2%×120%=51.8%、40.6%×120%=48.7%、41.1%×120%=49.3%，平均值為49.9%。

計(jì)算綜合比率。考慮到交強(qiáng)險(xiǎn)第一年的費(fèi)用率較高，這里近似采用100/60的費(fèi)用附加方式，計(jì)算得到的綜合比率分別為：51.8%×100/60=86.3%、48.7%×100/60=81.1%、49.3%×100/60=82.1%，平均為83.2%。

根據(jù)上面的分析，交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)綜合比率的平均值為83.2%，即利潤(rùn)率的平均水平為16.8%，表明交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)是略有贏余的，但是絕對(duì)稱不上是暴利。

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