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技術(shù)方案現(xiàn)金流量表

投資現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期(包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營期)內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。可計(jì)算技術(shù)方案的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)指標(biāo)，并可考察技術(shù)方案融資前的盈利能力，為各個(gè)方案進(jìn)行比較建立共同的基礎(chǔ)。

資本金現(xiàn)金流量表從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項(xiàng)目法人)免度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ)，把借款本金樓還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力，用以比選融資方案。

投資各方現(xiàn)金流量表分別從技術(shù)方案各個(gè)投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計(jì)算的基礎(chǔ)，用以計(jì)算技術(shù)方案投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。

財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出，用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。

技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素

對于一般性技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)來說，投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入和稅金等經(jīng)濟(jì)量本身既是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，又是導(dǎo)出其他經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)指標(biāo)的依據(jù)，所以它們是構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量的基本要素。

營業(yè)收入是指技術(shù)方案實(shí)施后各年銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所獲得的收入，是現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流入的主體。營業(yè)收入==產(chǎn)品銷售量(或服務(wù)量)X產(chǎn)品單價(jià)(或服務(wù)單價(jià))。

投資是投資主體為了特定的目的，以達(dá)到預(yù)期收益的價(jià)值墊付行為。技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效

果評價(jià)中的總投資是建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金之和。

經(jīng)營成本是工程經(jīng)濟(jì)分析中的專用術(shù)語，用于技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)的現(xiàn)金流量分析，作為項(xiàng)目現(xiàn)金流量表中運(yùn)營期現(xiàn)金流出的主體部分。經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用一折舊費(fèi)—攤銷費(fèi)一利息支出。

稅金是國家憑借政治權(quán)利參與國民收入分配和再分配的一種貨幣形式。技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)涉及的稅費(fèi)主要包括關(guān)稅、增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等，有些行業(yè)還包括土地增值稅。稅金一般屬于財(cái)務(wù)現(xiàn)金流出。

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