四、不定項(xiàng)選擇題

1、某市一家綜合公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

( 1)轉(zhuǎn)讓5年前建成的位于市區(qū)的舊倉(cāng)庫(kù)，取得收入120萬元，該倉(cāng)庫(kù)的原值為100萬元.已提取折舊40萬元。經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，成新度為30 %，目前建造同樣的倉(cāng)庫(kù)需要150萬元;轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)時(shí)向政府補(bǔ)繳土地使用權(quán)出讓金40萬元，發(fā)生其他相關(guān)費(fèi)用8萬元;

(2)轉(zhuǎn)讓市區(qū)一塊土地使用權(quán)，取得收入560 萬元。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元。已知：上述業(yè)務(wù)均按規(guī)定繳納了城建稅、教育費(fèi)附加。

根據(jù)以下資料，回答下列問題。

(1)該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)和土地使用權(quán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額( )萬元。

A.6

B.10

C.12

D.13

【正確答案】D

【答案解析】該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：l20 ×5%=6(萬元);該公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(560—420)×5%=7(萬元);該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)和土地使用權(quán)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=6+7=13(萬元)。

(2)該公司應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加( ) 萬元。

A.1.1

B.1.27

C.1.3

D.3.4

【正確答案】C

【答案解析】該公司應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加：(6+7)×(7%+3%)=1.3(萬元)。

(3)該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)評(píng)估價(jià)格( )萬元。

A.45

B.80

C.120

D.150

【正確答案】A

【答案解析】該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)的評(píng)估價(jià)格=150 ×30%=45(萬元)。

(4)該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納土地增值稅( ) 萬元。

A.5.34

B.5.78

C.6.02

D.6.17

【正確答案】D

【答案解析】增值額=120一[45+6×(1+7%+3%)+40+8]=120—99.6=204(萬元);增值率=20.4÷99.6×100%=20.48%：應(yīng)納土地增值稅　=20.4×30%=6.12(萬元)。

2、某娛樂城經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂、餐飲及其他服務(wù)，2014年3月收入情況如下：

( 1)歌舞廳和游戲廳收入40萬元;

(2)保齡球館收入60萬元;

(3)酒吧收入70萬元;

(4)經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)，取得手續(xù)費(fèi)收入20萬元。已知：稅務(wù)機(jī)關(guān)確定娛樂業(yè)稅率20 %，保齡球館按5 %征收營(yíng)業(yè)稅，酒吧收入按其他娛樂業(yè)征稅。

根據(jù)以上資料，回答下列問題。

1、該娛樂城的下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)按服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( ) 。

A.歌舞廳和游戲廳收入

B.保齡球館收入

C.酒吧收入

D.代銷福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入

【正確答案】D

【答案解析】代銷福利彩票業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)中的代理業(yè)。

2、該娛樂城財(cái)務(wù)人員關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的下列表述中，正確的是( ) 。

A.娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額不包括飲料費(fèi)

B.營(yíng)業(yè)額未達(dá)到規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營(yíng)業(yè)稅

C.營(yíng)業(yè)稅的納稅期分別為1日、3 日、5 日、

10 日15 日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

D.營(yíng)業(yè)稅納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起15 日內(nèi)申報(bào)納稅

【正確答案】B,D

【答案解析】娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)向顧客收取的其他費(fèi)用，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤;營(yíng)業(yè)稅的納稅期限中沒有1日、3 日的規(guī)定，所以選項(xiàng)c錯(cuò)誤。

3、該娛樂城當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是( )萬元。

A.11

B.12 .5

C.15

D.15.5

【正確答案】D

【答案解析】歌舞廳和游戲廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=40×20%=8(萬元);保齡球收人應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=60×5%=3(萬元);酒吧收入按其他娛樂業(yè)征稅，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=70×5%=3.5(萬元);代銷福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1(萬元)。

4、該娛樂城當(dāng)月購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票，可以抵免營(yíng)業(yè)稅的數(shù)額是( ) 。

A.稅控收款機(jī)價(jià)款

B.稅控收款機(jī)價(jià)款×17 %

C.稅控收款機(jī)價(jià)款÷( 1+ 17 %)

D.稅控收款機(jī)價(jià)款÷( 1+ 17 %)×17 %

【正確答案】D

【答案解析】營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價(jià)款　÷(1+17%)×17%。

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