一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)

1、2014年1月10 日，張某應(yīng)聘到某餐廳工.作;2014年3月10 日，張某與某餐廳訂立了勞動合同;2014年5月10 日，張某在餐廳老板脅迫下修改了勞動合同，減少了一些勞動者權(quán)利;2014年7月10 日，有關(guān)部門裁定張某與餐廳修改后的勞動合同無效。修改后的勞動合同沒有法律約束力起算時間是( ) 。

A.2014年1月10 日

B.2014年3月10 日

C.2014年5月10 日

D.2014年7月10 日

【正確答案】C

【答案解析】本題考核點是無效勞動合同的法律后果。無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。

2、下列爭議中，可以適用 《仲裁法》進行仲裁的是( ) 。

A.某公司與某職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議

B.高某與其弟弟因財產(chǎn)繼承發(fā)生的爭議

C.某學(xué)校因購買電腦的質(zhì)量問題與某商場發(fā)生的爭議

D.王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議

【正確答案】C

【答案解析】本題考核點是仲裁的適用范圍。根據(jù)規(guī)定。下列糾紛不能仲裁：婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛;依法應(yīng)當(dāng)由行政機關(guān)處理的行政爭議。另外，勞動爭議也不適用于 《仲裁法》。

3、年所得在12萬元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后法定期限內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。該法定期限是( ) 。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

【正確答案】B

【答案解析】本題考核個人所得稅的納稅申報與繳納。年所得在12萬元以上的納稅人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

4、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，適用的稅目為( ) 。

A.工資薪金所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.利息股息紅利所得

【正確答案】A

【答案解析】本題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

5、甲公司向乙公司購買貨物，以一張丙公司為出票人的匯票支付貨款。乙公司要求丙公司提供擔(dān)保，乙公司請丁公司為該匯票作保證。丁公司在匯票背書欄簽注：“若該匯票出票真實，本公司愿意保證”。后經(jīng)了解丙公司實際并不存在。丁公司對該匯票承擔(dān)的責(zé)任是( ) 。

A.應(yīng)承擔(dān)一定賠償責(zé)任

B.只承擔(dān)一般保證責(zé)任，不承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任

C.應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任

D.不承擔(dān)任何責(zé)任

【正確答案】B

【答案解析】本題考核點是票據(jù)保證。 《票據(jù)法》規(guī)定：“保證不得附有條件;附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任?！?

6、某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為3 %。2014年2月份取得銷售收入16 960元;直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值6400元，支付運輸費600元，當(dāng)月支付人員工資3 460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。

A.451.98

B.493.98

C.508

D.960

【正確答案】B

【答案解析】小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅，增值稅=16 960÷(1+3%)×3%=493.98(元)。

7、預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能。單張記名預(yù)付卡資金限額最高為( )元。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

【正確答案】C

【答案解析】單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。

8、張經(jīng)理2013年12月發(fā)生的下列收入中.按總收入的20 %的比例稅率計算繳納個人所得稍的項目是( ) 。

A.本月工資收入1.5萬元

B.體育彩票中獎收入5萬元

C.2007年9月1日存入銀行的居民儲蓄存款利息

D.兼職單位工資和獎金收入2萬元

【正確答案】B

【答案解析】本題考核個人所得稅的稅率。根據(jù)規(guī)定，對于偶然所得，按照20%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

9、根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票上可以記載非法定事項。下列各項中，屬于不發(fā)生票據(jù)法上的效力的事項是( ) 。

A.出票人簽章

B.出票地

C.付款地

D.簽發(fā)票據(jù)的用途

【正確答案】D

【答案解析】根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)的出票人簽章屬于絕對應(yīng)記載事項，出票地和付款地屬于相對應(yīng)記載事項，而簽發(fā)票據(jù)的用途屬于：非法定記載事項。

10、某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2014年9月份銷售商品取得含稅收入l0300元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是( )元。

A.1496.58

B.1751

C.309

D.300

【正確答案】D

【答案解析】小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅，按照征收率直接計算出增值稅。因此，應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。

11、根據(jù)仲裁法的規(guī)定，在仲裁活動中，仲裁裁決的作出應(yīng)當(dāng)根據(jù)一定的意見，該一定的意見是( ) 。

A.多數(shù)仲裁員的意見

B.首席仲裁員的意見

C.仲裁委員會主任的意見

D.全體仲裁員的意見

【正確答案】A

【答案解析】仲裁庭評議案件實行少數(shù)服從多數(shù)原則，不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)以首席仲裁員的意見作出。

12、2014年5月，A房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給甲公司。該合同規(guī)定銷售價格為6000萬元，當(dāng)月甲公司預(yù)付了3000萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5 %。A房地產(chǎn)公司5月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。

A.150

B.300

C.0

D.75

【正確答案】A

【答案解析】本題考察營業(yè)稅的計算。納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收方式的，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。A公司5月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=3 000×5%=150(萬元)。

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( ) 。

A.財政撥款

B.租金收入

C.產(chǎn)品銷售收入

D.國債利息收入

【正確答案】A

【答案解析】本題考核點是不征稅收入。財政撥款屬于不征稅收入;租金收入和產(chǎn)品銷售收入屬于征稅收入;國債利息收入屬于免稅收入(不征稅收入不同于免稅收入)。

14、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，2011年度虧損16萬元，2012年度盈利42萬元。該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

A.1.5

B.2 .25

C.3

D.5.2

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點是企業(yè)所得稅稅率和虧損彌補的規(guī)定。如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進行彌補，一年彌補不完的，可連續(xù)彌補5年，按彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算稅額;符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率減按20%。2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(42一16)×20%=5.2(萬元)。

15、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級國稅局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過( ) 。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

【正確答案】C

【答案解析】本題考查延期繳納稅款的最長期限的規(guī)定。

16、甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項，丙企業(yè)開戶銀行在債務(wù)證明到期日辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)丙企業(yè)存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是( ) 。

A.直接向甲公司出具拒絕支付證明

B.應(yīng)通過乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書

C.先按委托收款憑證及債務(wù)證明標明的金額向甲公司付款，然后向丙企業(yè)追索

D.應(yīng)通知丙企業(yè)存足相應(yīng)款項，如果丙企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)未存足款項的，再向乙銀行出具拒絕支付證明

【正確答案】B

【答案解析】根據(jù)委托收款的有關(guān)規(guī)定，銀行在辦理劃款對，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。

17、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是( ) 。

A.確認適用稅率

B.收繳發(fā)票

C.確認計稅依據(jù)

D.加收稅收滯納金

【正確答案】B

【答案解析】納稅人對征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議不服的，再向人民法院提起行政訴訟;選項A、C、D均屬于征稅行為。

18、某油田某月開采原油12 .5萬噸，除用于加熱、修井的原油0.5萬噸，其余全部銷售，但未單獨核算。該油田適用的單位稅額為每噸l2元，其當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為( ) 。

A.120萬元

B.126萬元

C.144萬元

D.150萬元

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點是資源稅應(yīng)納稅額的計算。開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。但未單獨核算的，不予減稅或免稅。本題應(yīng)納資源稅為：12.5×12=150(萬元)

19、下列貨物適用13 %稅率征收增值稅的是( ) 。

A.寄售商店代銷寄售物品

B.銷售舊貨

C.一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)

D.銷售圖書、報紙、雜志

【正確答案】D

【答案解析】選項A適用簡易辦法3%征收增值稅;選項B銷售舊貨，適用簡易辦法3%減按2%征收增值稅;選項C一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土，適用簡易辦法3%征收增值稅。

20、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓(xùn)費用支出4萬元，2013年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

【正確答案】A

【答案解析】軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=15—100×14%=1(萬元)。

21、下列選項中，屬于商業(yè)匯票的必須記載事項的是( ) 。

A.背書日期

B.付款日期

C.保證日期

D.出票日期

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點是商業(yè)匯票的記載事項。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票l3期;出票人簽章。

22、下列各項中，不屬于行政責(zé)任范圍的是( ) 。

A.沒收違法所得

B.罰金

C.責(zé)令停產(chǎn)

D.吊銷執(zhí)照

【正確答案】B

【答案解析】本題考核行政責(zé)任的范圍。罰金屬于刑事責(zé)任附加刑，罰款屬于行政責(zé)任。

23、上海市A公司因調(diào)整公司營銷戰(zhàn)略，將其在成都市的一處閑置下來的辦公用房賣給重慶市B 公司。銷售該辦公用房的合同在北京市簽訂，并已收到預(yù)收房款。根據(jù) 《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，A公司營業(yè)稅納稅申報的地點應(yīng)當(dāng)是( ) 。

A.上海市

B.成都市

C.重慶市

D.北京市

【正確答案】B

【答案解析】銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

24、下列應(yīng)稅的消費品，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納的消費稅的是( ) 。

A.化妝品

B.柴油

C.小汽車

D.鉆石飾品

【正確答案】D

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。

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