一、單項選擇題

1、用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存一定時間備查。該時間為()年。

A、2

B、3

C、5

D、10

【正確答案】A

【答案解析】本題考核勞動合同的終止。根據(jù)規(guī)定，用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。

2、納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件的是()。

A、開立銀行賬戶和領(lǐng)購發(fā)票

B、申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

C、辦理停業(yè)、歇業(yè)

D、設(shè)置賬簿

【正確答案】A

【答案解析】納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)領(lǐng)購發(fā) 票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：(1)申請減稅、免稅、退稅;(2)申請延期申報、延期 繳納稅款;(3)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;(4)辦理停業(yè)、歇業(yè);(5)其他有關(guān)稅務(wù)事項。

3、下列項目中，免征營業(yè)稅的是()。

A、建筑物修繕工程

B、公園的門票收入

C、農(nóng)場提供病蟲害防治服務(wù)

D、商業(yè)銀行的一般貸款業(yè)務(wù)

【正確答案】C

【答案解析】本題考核營業(yè)稅的減免規(guī)定。選項A屬于建筑業(yè)勞務(wù)，不免稅;選項B，博物館、紀(jì)念館的門票收入免營業(yè)稅，公園的門票收入按“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅;選項D按金融保險業(yè)征營業(yè)稅。

4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2014年10月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價格40萬元。已知：化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為30%。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額為()萬元。

A、2.06

B、6.80

C、8.16

D、11.66

【正確答案】D

【答案解析】本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計算。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額=關(guān)稅完稅價格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(萬元)。

5、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，可以提起行政訴訟的是()。

A、某直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯他們合法權(quán)益

B、某稅務(wù)局工作人員認(rèn)為稅務(wù)局對其作出記過處分違法

C、某公民認(rèn)為某公安局對其罰款的處罰決定違法

D、某商場認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨款

【正確答案】C

【答案解析】本題考核行政訴訟的范圍。公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為或處罰侵犯其合法權(quán)益，可以申請行政訴訟。

6、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓時，繳納契稅的計稅依據(jù)是()。

A、土地原值

B、土地評估價格

C、成交價格

D、國家定價

【正確答案】C

【答案解析】本題考核契稅的計稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓以成交價格為契稅計稅依據(jù)。

7、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于資源稅征稅范圍的是()。

A、天然氣

B、地下水

C、原油

D、液體鹽

【正確答案】B

【答案解析】地下水不征收資源稅。

8、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是()。

A、合同的雙方當(dāng)事人

B、合同的擔(dān)保人

C、合同的證人

D、合同的鑒定人

【正確答案】A

【答案解析】印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。

9、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以憑證或賬簿件數(shù)作為計稅依據(jù)繳納印花稅的是()。

A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B、稅務(wù)登記證

C、工商營業(yè)執(zhí)照

D、記載資金的賬簿

【正確答案】C

【答案解析】稅務(wù)登記證不屬于印花稅的應(yīng)稅憑證;記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(jù)。

10、下列關(guān)于房產(chǎn)稅 的說法，表述不正確的是()。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一般不征收房產(chǎn)稅

B、納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

C、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D、產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，免交房產(chǎn)稅

【正確答案】D

【答案解析】產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。

11、某企業(yè)2013年初實際占地面積為2000平方米，2013年4月底該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()。

A、1萬元

B、3萬元

C、2萬元

D、5萬元

【正確答案】C

【答案解析】應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。此外，根據(jù)規(guī)定，新征用非耕地的，應(yīng)該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是8個月。

12、基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金屬于()。

A、財政預(yù)算外資金

B、期貨交易保證金

C、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金

D、證券交易結(jié)算資金

【正確答案】C

【答案解析】收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金。

13、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，有結(jié)算金額起點的是()。

A、委托收款

B、支票

C、托收承付

D、匯兌

【正確答案】C

【答案解析】托收承付結(jié)算每筆的金額起點為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點為1000元。

14、根據(jù)票據(jù)法律制度，下列關(guān)于匯票的提示付款期限的說法中，不正確的是()。

A、見票即付的匯票無需提示付款

B、見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款

C、定日付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款

D、見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款

【正確答案】A

【答案解析】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)按下列期限提示付款：(1)見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款;(2)定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。

15、下列各項中，不屬于支票基本當(dāng)事人的是()。

A、出票人

B、付款人

C、收款人

D、保證人

【正確答案】D

【答案解析】匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人與收款人。保證人是支票的非基本當(dāng)事人。

16、甲公司向乙公司開出面值150萬元的支票，支付前欠貨款，但甲公司賬面無款支付，屬于空頭支票。根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，金融管理部門有權(quán)對甲公司處以()萬元的罰款。

A、7.5

B、3

C、10.5

D、0.3

【正確答案】A

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)空頭支票的，按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款;同時處以2%的賠償金，賠償收款人。

17、甲、乙簽訂買賣合同同時簽訂仲裁協(xié)議，后雙方發(fā)生合同糾紛，在仲裁庭首次開庭時，甲對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力提出異議，對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是()。

A、應(yīng)由仲裁委員會首先對仲裁協(xié)議的效力作出決定

B、甲可以請求法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C、該仲裁協(xié)議有效，仲裁庭繼續(xù)仲裁

D、該仲裁協(xié)議自然失效

【正確答案】C

【答案解析】本題考核仲裁協(xié)議。當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出。

18、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項表述中，錯誤的是()。

A、醫(yī)療期是企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷停止工作，治病休息的期限

B、醫(yī)療期內(nèi)企業(yè)不得解除勞動合同

C、職工因患職業(yè)病需要暫停工作、接受工傷醫(yī)療的期間是停工留薪期

D、七級至十級傷殘，勞動者本人提出解除勞動合同的，用人單位需要支付一次性工傷醫(yī)療補助金

【正確答案】D

【答案解析】七級至十級傷殘，勞動、聘用合同期滿終止，或者職工本人提出解除勞動、聘用合同的，由工傷保險基金支付一次性工傷醫(yī)療補助金，由用人單位支付一次性傷殘就業(yè)補助金。

19、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列對銀行匯票的表述中，不正確的是()。

A、未填明實際結(jié)算金額和多余金額或者實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票，銀行不予受理

B、更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效

C、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以出票金額為準(zhǔn)

D、未填寫實際結(jié)算金額或者實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓

【正確答案】C

【答案解析】銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)。

20、某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2015年1月，該個體商店購置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元;用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該個體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。

A、696.12

B、602.91

C、687.38

D、717

【正確答案】A

【答案解析】本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)納增值稅=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。

21、納稅人外購下列已稅消費品生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已納消費稅可以扣除的是()。

A、外購已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙

B、外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車

C、外購已稅白酒勾兌生產(chǎn)的白酒

D、以外購或委托加工收回的已稅潤滑油連續(xù)生產(chǎn)的潤滑油

【正確答案】D

【答案解析】本題考核已納消費稅的扣除。消費稅中的抵扣僅限于稅法所列舉的情形，不在列舉范圍內(nèi)的，均不得進(jìn)行消費稅的扣除。

22、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是()。

A、企業(yè)之間支付的管理費

B、企業(yè)之間支付的利息費用

C、企業(yè)之間支付的股息紅利

D、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)之間支付的管理費用不可以扣除，因此選項A不正確;企業(yè)之間支付的股息紅利屬于稅后支付的，不能稅前扣除，因此選項C不正確;企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的租金，不可以扣除，因此選項D不正確。

23、某餐飲公司2014年8月應(yīng)繳納營業(yè)稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司 在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城建稅均以1個月為一 個納稅期;從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是()。

A、60000×0.5‰×15=450元

B、(60000+4200)×0.5‰×15=481.5元

C、60000×0.5‰×30=900元

D、(60000+4200)×0.5‰×30=963元

【正確答案】B

【答案解析】本題考核滯納金的計算。根據(jù)規(guī)定，營業(yè)稅納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期 的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，本題中，該公司以1個月為納稅期限，因此8月應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城建稅應(yīng)該在9月15日之前申報納稅，該單位在9月30 日辦理納稅申報，滯納天數(shù)為15天。則該公司應(yīng)繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。

24、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，船舶噸稅的納稅人是()。

A、應(yīng)稅船舶的負(fù)責(zé)人

B、應(yīng)稅船舶的使用人

C、應(yīng)稅船舶的購買人

D、應(yīng)稅船舶的代理人

【正確答案】A

【答案解析】本題考核船舶噸稅的納稅人。對自中國境外港口進(jìn)入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人。

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