2020年初級會計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題及答案(8.29日上午)

一、單選題

1、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)自將被拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是()。

A 自收到有關(guān)證明之日起5日內(nèi)

B 自收到有關(guān)證明之日起7日內(nèi)

C 自收到有關(guān)證明之日起3日內(nèi)

D自收到有關(guān)證明之日起10日內(nèi)

參考答案:C

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得.其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中.不正確的是()

A.租全所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.股息所得以收入全額為應(yīng)納悅所得額

C.特許權(quán)座用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納悅所得額

D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

參考答案：D

3.2019年9月甲公司進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺，海關(guān)審定的貨價45萬元，到達(dá)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)4萬元、保險費(fèi)2萬元。己知關(guān)稅稅率為10%。

計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是( )

A.(45+4+2)x10%=5.1萬元

B.45/(1-10%)x10%=5萬元

C.(45-2)x10%二4.3萬元

D.(45-4)x10%二4.1萬元

參考答案：A

4.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契悅納稅人的是( )

A繼承商鋪的李某

B.繼承國有土地使用權(quán)的乙公司

C.出租住房的王某

D.受讓國有土地使用權(quán)的甲公司

參考答案：D

5.甲公司因生產(chǎn)的奶制品所含食品添加劑嚴(yán)重超標(biāo)，被市場監(jiān)督管局責(zé)令停產(chǎn)停業(yè).甲公司承擔(dān)的該項(xiàng)法律責(zé)任屬于( )

A.刑事責(zé)任

B.行政處分

C.民事責(zé)任

D.行政處罰

參考答案：D

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于存款人基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是()

A撒銷銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)先撤銷基本存款賬戶

B.一個單位只能開立一個基本存款賬戶

C基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

D.存款人日常經(jīng)營舌動的資全收付應(yīng)通過基本存款賬戶辦理

參考答案：A

7.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)核算內(nèi)容的是( )

A.遞延稅款的余額調(diào)整

B.貨物買賣合同的審核

C.有價證券溢價的攤銷

D.資本公積的增減變動

參考答案：B

8.根據(jù)據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得悅納說人的是( )

A.事業(yè)單位

B.民辦非企業(yè)單位

C.個人獨(dú)資企業(yè)

D.社會團(tuán)體

參考答案：C

9.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)貴征收和管理的是( )

A.關(guān)稅

B.車輛購置稅

C.環(huán)境保護(hù)稅

D.資源稅

參考答案：A

10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照法定 標(biāo)準(zhǔn)向其按月支付報酬。該標(biāo)準(zhǔn)為( )。

A.所在地上年度職工月平均工資

B.被派遣勞動者在工作期間的月平均工資

C.勞務(wù)派遣單位職工月平均工資

D.所在地人民政府規(guī)定的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)

參考答案：D

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是( )。

A.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

B.商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)

C.存款人取得的存款利息

D.被保險人獲得的保險賠付

參考答案：B

12.2020年1月15日，甲公司持一張到期銀行承兌匯票到P銀行辦理委托收款，該匯票由Q銀行承兌。甲公司在委托收款憑證上可以不記載的事項(xiàng)是( )。

A.付款人Q銀行

B.收款人甲公司

C.委托日期

D.甲公司地址

參考答案：D

13.甲公司向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票。乙公司持該匯票向付款人提示承兌的期限是( )。

A.自出票日起10日內(nèi)

B.自出票日起1個月內(nèi)

C.自出票日起6個月內(nèi)

D.自出票日起2個月內(nèi)

參考答案：B

14.甲公司2019年度利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%;公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.300×25%-60=15萬元

B.(300+300×12%)×25%-60=24萬元

C.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5萬元

D.(300+38)×25%-60=24.5萬元

參考答案：C

解釋：捐款38萬元的扣除限額=300×12%=36(萬元)，38萬元大于扣除限額36萬元，所以稅前允許扣除的公益性捐贈支出為36萬元，超過扣除限額的2萬元不得稅前扣除，需納稅調(diào)整的增加項(xiàng)，因此甲公司當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=(300+2)=302(萬元);應(yīng)納稅額=302×25%=75.5(萬元);應(yīng)補(bǔ)繳=75.5-60=15.5(萬元)。

15甲公司2019年實(shí)際占地面積15000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對外出租2000平方米。己知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.15000×2=30000元

B.(10000+3000)×2=26000元

C.10000×2=20000元

D.(10000+2000)×2=24000元

參考答案:A

162019年10月甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20 000元;向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額30 000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率11%，定額稅率為0.005元/支;每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。計(jì)算甲煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.20 000×11%+30 000×11%=5 500元

B.20 000×11%+200×200×0.005=2 400元

C.30 000×11%+300×200×0.005=3 600元

D.20 000×11%+200×200×0.005+30 000×11%+300×200×0.005=6 000元

參考答案：B

二、多選題

1、下列關(guān)于自然人民事行為能力的說法中正確的有()。

A 年滿18周歲的自然人是完全民事行為能力人

B 不能辨認(rèn)自己行為的成年人是限制民事行為能力人

C 8周歲以下的自然人是無民事行為能力人

D 16周歲以上的未成年人但以自己的勞動收入為主要生活來源的自然人是完全民事行為能力人

參考答案：AD

2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保方式的有( )。

A.抵押

B.留置

C.質(zhì)押

D.保證

參考答案：ACD

3、下列各項(xiàng)中，屬于稅法要素的有( )。

A.納稅環(huán)節(jié)

B.稅收優(yōu)惠

C.納稅人

D.稅率

參考答案：ABCD

4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供的下列服務(wù)中，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的有( )。

A.收派服務(wù)

B.倉儲服務(wù)

C.電影放映服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

參考答案：ABCD

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有( )。

A.國債利息收入

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

C.財政撥款

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

參考答案：CD

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列社會保險費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)于扣除的有( )。

A.基本養(yǎng)老保險費(fèi)

B.工傷保險費(fèi)

C.失業(yè)保險費(fèi)

D.基本醫(yī)療保險費(fèi)

參考答案：ABCD

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于預(yù)付卡的下列表述中，正確的有( )。

A.單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5 000元

B.個人購買記名預(yù)付卡可不使用實(shí)名

C.預(yù)付卡以人民幣計(jì)價，不具有透支功能

D.單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1 000元

參考答案：ACD

8.下列利用信用卡進(jìn)行詐騙活動的情形中，數(shù)額較大應(yīng)追究刑事責(zé)任的有( )。

A.惡意透支的

B.冒用他人信用卡的

C.使用以虛假身份證明騙領(lǐng)的信用卡的

D.使用偽造的信用卡的

參考答案：ABCD

9.下列糾紛中，當(dāng)事人可以向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的有( )。

A.李某對公安機(jī)關(guān)作出的給予其行政拘留決定不服引起的糾紛

B.甲公司對行政機(jī)關(guān)作出的查封其財產(chǎn)的行政強(qiáng)制措施決定不服引起的糾紛

C.楊某對所任職的稅務(wù)局作出的免除其職務(wù)的決定不服引起的糾紛

D.乙公司對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷其餐飲服務(wù)許可證決定不服引起的

參考答案：ABD

三、判斷題(據(jù)考生回憶)

1.甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票給乙公司，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司并在票據(jù)背面注明"不得轉(zhuǎn)讓"字樣，此行為屬于附條件的背書。( )

參考答案：錯

四、不定項(xiàng)選擇：

1、2017年3月1日，鄭某到甲公司工作，6月1日甲公司與鄭某簽訂了2年期限勞動合同。2018年10月因工作需要.甲公司安排鄭某分別于10月1日(國慶節(jié))加班1天，于10月13日(周六)、10月14日(周日)各加班1天，之后未安排補(bǔ)休。

2019年1月鄭某向公司遞交醫(yī)院證明告知已壞孕事實(shí)。5月31日因勞動合同期限屆滿，甲公司不再與鄭某續(xù)簽并通知其勞動臺同終止，仍處于孕期的鄭某對此存有異議。

已知：甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時制：鄭某日工資為240元。甲公司已為鄭某力理了社會保瞼登記并按月從其工資中扣繳相關(guān)社會保險費(fèi)用。

要求：據(jù)上還資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

(1)甲公司與鄭某勞動關(guān)系建立及未及時訂立書面勞動合同的下列表述中，正確的是( )

A.鄭某有權(quán)要求甲公司支付自2017年4月1日至5月31日期間2倍工資

B.勞動關(guān)系自2017年6月1日建立

C.勞動關(guān)系自2017年3月1日建立

D.甲公司不需向鄭某支付未及時簽訂書面勞動合同的2倍工資

[答案]AC

(2)下列杜會保險項(xiàng)目中，甲公司應(yīng)從鄭某工資中代扣代繳的保險費(fèi)的是( )

A.工傷保險

B.失業(yè)保險

C.職工基本養(yǎng)老保險

D.職工基本醫(yī)療保險

[答案]BCD

2、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2019年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下:

(1)銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價款226 000元，另收取手續(xù)費(fèi)33 900元。

(2)將10輛自產(chǎn)小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬元/輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格12萬元/輛。

(3)采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。

(4)生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門，4輛用于贊助。

已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。

1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售定制的自產(chǎn)小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(226 000+33 900)×5%=12 995元

B.226 000-(1+13%)×5%=10 000元

C.(226 000+33 900)÷(1+13%)×5%=11 500元

D.226 000×5%=11 300元

【答案】C

【解析】①小汽車在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅;②手續(xù)費(fèi)為價外費(fèi)用，價外費(fèi)用若無特別說明為含稅金額，需要先進(jìn)行價稅分離，再進(jìn)行計(jì)算。甲公司當(dāng)月銷售定制的自產(chǎn)小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=(226 000+33 900)÷(1+13%)×5%=11 500(元)

2.計(jì)算甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車對外投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.10×15×5%=7.5萬元

B.10×12×5%=6萬元

C.10×9×5%=4.5萬元

D.10×17×5%=8.5萬元

【答案】D

【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。本題中，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格17萬元/輛，則甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車對外投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=10×17×5%=8.5(萬元)。

3.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。

A. 2019年7月6日

B. 2019年7月11日

C. 2019年7月16日

D. 2019年7月21日

【答案】C

【解析】銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天(即2019年7月16日)。綜上，本題應(yīng)選C。

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