(一)現(xiàn)金管理制度

包括現(xiàn)金使用范圍、庫存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定。現(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定，交通不便地區(qū)可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

現(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金。

(二)現(xiàn)金的賬務處理

企業(yè)應當設置“庫存現(xiàn)金”科目，企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目核算。

(三)現(xiàn)金的清查

如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，分為以下情況處理：

1.如為現(xiàn)金短缺：

(1)屬于應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?，計入其他應收?

(2)屬于無法查明的其他原因，計入管理費用。

2.如為現(xiàn)金溢余：

(1)屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款;

(2)屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。

掃描初級會計職稱準題庫二維碼，做題聽課更方便!

最新初級會計職稱考試題庫|手機題庫免費下載 微信搜索“中大初級會計職稱考試”

編輯推薦：

2017年初級會計職稱準考證打印時間及入口

2017年初級會計師海量真題資料下載專區(qū)

初級會計職稱考試 零基礎雙師資 快速取

（責任編輯：）

共2頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁