四、不定項(xiàng)選擇題

1、中國(guó)公民王某為某文藝團(tuán)體演員，2013年5月的收入情況如下：

(1)取得工薪收入5500元，取得優(yōu)秀員工獎(jiǎng)1000元;

(2)將自編劇本手稿原件公開(kāi)拍賣取得所得10000元;

(3)當(dāng)月以個(gè)人名義參加各類文藝演出4次，每次收入3000元，每次均通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元;

(4)將自用住房一套轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)15萬(wàn)元，該套住房當(dāng)時(shí)的購(gòu)買價(jià)為120萬(wàn)元，購(gòu)買時(shí)間為2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

<1>、王某5月份工資和獎(jiǎng)金收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅( )元。

A、475

B、675

C、195

D、95

<2>、拍賣手稿原件取得的所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅( )元。

A、1200

B、1600

C、1840

D、2000

<3>、文藝演出的收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅( )元。

A、160

B、640

C、1344

D、1644

<4>、下列關(guān)于王某轉(zhuǎn)讓住房的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理中，說(shuō)法正確的是。

A、王某轉(zhuǎn)讓住房免個(gè)人所得稅

B、王某轉(zhuǎn)讓住房減半征收個(gè)人所得稅

C、王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為13萬(wàn)元

D、王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為16萬(wàn)元

2、梁先生在一家民營(yíng)企業(yè)擔(dān)任技術(shù)總監(jiān)，2012年12月收入情況如下：

(1)當(dāng)月取得工薪20000元。

(2)年終一次性獎(jiǎng)金100000元。

(3)利用休假時(shí)間為國(guó)內(nèi)某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得收入60000元。

(4)為境外一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入120000元。已按來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅18000元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

<1>、梁先生工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A、3225

B、3600

C、3120

D、4320

<2>、下列關(guān)于梁先生年終取得全年一次性獎(jiǎng)金的說(shuō)法，正確的有( )。

A、全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為1個(gè)月的工資薪金所得計(jì)算納稅

B、全年一次性獎(jiǎng)金跟工資薪金的計(jì)算方法完全一致

C、梁先生全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為19225元

D、梁先生全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為19445元

<3>、梁先生進(jìn)行工程設(shè)計(jì)應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅( )。

A、應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅

B、應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

C、應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9600元

D、應(yīng)繳納個(gè)人所得稅12400元

<4>、梁先生提供專利技術(shù)在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A、1200

B、2400

C、18000

D、19200

3、某居民企業(yè)2012年自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)元，銷售收入為500萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整：

(1)已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為72萬(wàn)元，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.44萬(wàn)元并上繳0.72萬(wàn)元，計(jì)提職工福利費(fèi)15.08萬(wàn)元，計(jì)提1.08萬(wàn)元的職工教育經(jīng)費(fèi)并全部列支 ;

(2)管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元;

(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支匯兌損失10萬(wàn)元;

(4)投資收益50萬(wàn)元為國(guó)外子公司分回的利潤(rùn)，國(guó)外適用稅率為20%。該企業(yè)直接將50萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

<1>、下列選項(xiàng)中，超過(guò)限額扣除的可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度所得稅前扣除的有()。

A、廣告費(fèi)

B、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C、職工教育經(jīng)費(fèi)

D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

<2>、2012年工資及三項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。

A、0

B、0.72

C、5.08

D、5.8

<3>、2012年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。

A、0

B、4

C、7.5

D、10

<4>、下列關(guān)于該企業(yè)的稅務(wù)處理正確的是()。

A、該企業(yè)2012年境內(nèi)部分的應(yīng)納稅所得額為33.3萬(wàn)元

B、該企業(yè)2012年境內(nèi)部分的應(yīng)納稅所得額為27.5

C、該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為11.45

D、該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為8.325

（責(zé)任編輯：xll）

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