答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計算。廣告業(yè)營業(yè)額為從事廣告設(shè)計、制作、刊登、發(fā)布等活動取得的廣告收入;從事廣告代理業(yè)的，以全部收入減去支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。該公司應繳納的營業(yè)稅=(25+20-10)×5%=1.75(萬元)。

【該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 當月應納的營業(yè)稅=200000×3%-3744÷(1+17%)×17%=6000-544=5456(元)。

【該題針對“營業(yè)稅的計算”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅應納稅額的計算。娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費用，不得扣減其他支出。應繳納的營業(yè)稅=(6+10+4+20)×20%=8(萬元)。

【該題針對“營業(yè)稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的起征點。選項B中每月營業(yè)額應當是5000～20000元;選項C中，達到起征點的營業(yè)額應全額繳稅，而不是超過起征點部分繳稅;選項D中，營業(yè)稅起征點只針對個人，而不是所有納稅人。

【該題針對“營業(yè)稅的起征點”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計稅營業(yè)額。運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。

【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。該企業(yè)施工期間發(fā)生的勞動保護費5萬元、臨時設(shè)施費3萬元，支付職工工資、獎金25萬元以及購買建筑材料等支出40萬元，不得扣減，向發(fā)包單位收取的搶工費2萬元、提前竣工獎3萬元是在100萬元之外另行收取的，應計入應納營業(yè)稅的營業(yè)額之中。該企業(yè)8月份應納營業(yè)稅的營業(yè)額=100+2+3=105(萬元)。

【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅稅目。選項A，有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍;選項B，經(jīng)營高爾夫球場的收入是屬于“娛樂業(yè)”稅目的征稅范圍;選項C，融資租賃業(yè)務(wù)屬于“金融保險業(yè)”稅目。

【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項A為增值稅混合銷售行為;選項B為增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅;選項C為增值稅兼營非應稅勞務(wù)行為。

【該題針對“營業(yè)稅混合銷售”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍，選項B屬于增值稅的征稅范圍。

【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項A、B、C均屬于增值稅的納稅人。

【該題針對“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核】

11、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核一般納稅人的認定。年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位和個體經(jīng)營者以外的其他個人，不得認定為一般納稅人。

【該題針對“增值稅納稅人”知識點進行考核】

12、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù);貨物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn);銷售不動產(chǎn)不是增值稅的征稅范圍。

【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】

13、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核增值稅稅率。電動汽車不適用低稅率13%，應按增值稅稅率17%執(zhí)行。

【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識點進行考核】

14、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核農(nóng)產(chǎn)品的進稅稅額抵扣。購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價計算抵扣，運費可以按運費發(fā)票上的運費和建設(shè)基金計算抵扣，對于非正常損失，要按規(guī)定進項稅轉(zhuǎn)出。

準予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)。

【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】

15、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題的考核點是應納稅額的計算。該食品公司當月應納增值稅稅額=50000×17%+10000×13%-(40000×13%-10000×13%)=5900(元)

【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

16、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核消費稅的計稅辦法。我國現(xiàn)行消費稅中對白酒和卷煙實行復合計稅辦法。

【該題針對“消費稅稅率”知識點進行考核】

17、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核點是應納消費稅額的計算。企業(yè)非獨立核算門市部銷售應稅消費品應按門市部零售價計征消費稅，因此該企業(yè)應納消費稅=80÷(1+17%)×30%=20.51(萬元)

【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

18、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核糧食白酒的消費稅稅額計算。應繳納消費稅=14040÷(1+17%)×20%+4000×0.5=4400(元)。

【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

19、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核點是已納消費稅的抵扣。按規(guī)定，只有B選項符合規(guī)定。其他的沒有抵扣已納消費稅的規(guī)定。

【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進行考核】

20、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核消費稅納稅地點。納稅人銷售的應稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

【該題針對“消費稅納稅地點”知識點進行考核】

21、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核點營改增試點納稅人應納稅額的計算。應繳納增值稅=20÷(1+3%)×3%=0.58(萬元)

（責任編輯：xll）

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