二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。選項(xiàng)D不屬于消費(fèi)稅納稅人。

【該題針對“消費(fèi)稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅和增值稅的納稅環(huán)節(jié)。目前，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收一道消費(fèi)稅。

【該題針對“消費(fèi)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 BC

【答案解析】 本題考核增值稅銷售額的確定。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，違約金和包裝物租金屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，銷項(xiàng)稅額和受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代級的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用不繳納增值稅。

【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核營改增稅目。根據(jù)營改增試點(diǎn)實(shí)施方法的規(guī)定，廣告設(shè)計(jì)、會議展覽、技術(shù)咨詢和有形動(dòng)產(chǎn)租賃均屬于營改增試.點(diǎn)征稅范圍。

【該題針對“營改增納稅人的稅目、稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 AC

【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的稅目。電動(dòng)汽車和拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅，實(shí)木復(fù)合地板和高爾夫球桿屬于消費(fèi)稅征收范圍。

【該題針對“消費(fèi)稅稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。

【該題針對“增值稅減免稅規(guī)定(含起征點(diǎn))”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考核增值稅的納稅義務(wù)時(shí)間。采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款的日期的當(dāng)天。

【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考核進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。

【該題針對“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考核點(diǎn)是征收增值稅的特殊項(xiàng)目。郵政部門銷售集郵商品不征收增值稅。

【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)B個(gè)人金融商品轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。選項(xiàng)CD屬于增值稅的征稅范圍，不征收營業(yè)稅。

【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征收范圍。根據(jù)規(guī)定，集郵商品(如郵票、明信片、首日封等)的生產(chǎn)、調(diào)撥，以及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售的，均應(yīng)征收增值稅。因此，選項(xiàng)D郵票、首日封生產(chǎn)銷售取得的收入，不屬于營業(yè)稅的征收范圍，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的特殊征稅范圍。選項(xiàng)D提供加工、修理修配勞務(wù)是增值稅的征稅范圍。

【該題針對“營業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)征稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 價(jià)外費(fèi)用，包括收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

【該題針對“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的兼營行為。營業(yè)稅兼營行為是指納稅人既經(jīng)營營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)項(xiàng)目，又經(jīng)營貨物的銷售或非應(yīng)稅勞務(wù)(指加工、修理修配勞務(wù))項(xiàng)目的行為，本題中只有B選項(xiàng)屬于兼營行為，選項(xiàng)A代銷貨物屬于增值稅征稅范圍;選項(xiàng)C、D屬于增值稅的混合銷售行為。

【該題針對“混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 出租電影拷貝應(yīng)當(dāng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。

【該題針對“服務(wù)業(yè)稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】 AC

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的稅目。選項(xiàng)B，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目;選項(xiàng)D，集郵和郵件的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A不屬于營業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目。

【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的免征。企業(yè)轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓要按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅，不得免征營業(yè)稅。

（責(zé)任編輯：xll）

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