一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)

1、預付卡一次性充值法定數額的，不得使用現金，該法定數額是( ) 。

A.1000元

B.3000元

C.5000元

D.10 000元

【正確答案】C

【答案解析】預付卡一次性充值5000元以上的，不得使用現金。

2、關于民事訴訟審判的合議制度，下列說法錯誤的是( ) 。

A.合議制度，是指由3名以上審判人員組成審判組織

B.所有案件均應組成合議庭審理

C.人民法院審理第二審案件，由審判員組成合議庭

D.合議庭的成員應當是3人以上的單數

【正確答案】B

【答案解析】本題考核點是審判制度。適用簡易程序審理的民事案件可以由審判員一人獨任審理。

3、下列選項中，不屬于行政訴訟范圍的是( ) 。

A.甲因亂貼小廣告被罰款

B.乙因醉酒駕車被拘留

C.丙因非法運輸鞭炮被扣車

D.丁因錯發(fā)營業(yè)執(zhí)照被扣發(fā)獎金

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點是行政訴訟的適用范圍。行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定，不屬于行政訴訟的范圍

4、一般貿易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。下列選項中，可以從從成交價格中扣除的是(　　) 。

A.成交價格外另支付給賣方的傭金

B.賣方付給進口人的正常回扣

C.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款

D.進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金

【正確答案】B

【答案解析】賣方付給進口人的正?；乜郏瑧獜某山粌r格中扣除。

5、根據我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實行從量計征的是( ) 。

A.契稅

B.車輛購置稅

C.房產稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】D

【答案解析】從量稅是以征稅對象的數量、重量、體積等作為計稅依據，’其課稅數額與征稅對象數量相關而與價格無關。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是實際占用土地面積，所以是從量計征稅額的。

6、某國有企業(yè)女職工張某月工資應發(fā)6000元，扣除應繳納的養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費后，張某實際可以領到的工資是( )元。

A.5362

B.5292

C.5340

D.6000

【正確答案】C

【答案解析】本題考核點是。張某本人承擔的養(yǎng)老保險費6000 × 8%=480(元);醫(yī)療保險費6000 ×2%=120(元);失業(yè)保險費6000×1%=60 (元)，其他由單位承擔。張某實際可以領到的：工資=6000—480—120—60=5340(元)。

7、甲在將一匯票背書轉讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內。乙發(fā)現后將自己的姓名填人被背書人欄內。下列關于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是( ) 。

A.無效

B.有效

C.可撤銷

D.甲追認后有效

【正確答案】B

【答案解析】本題考核點是背書的記載事項。根據規(guī)定，背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

8、某公司2014年度營業(yè)收入為3000萬元.全年發(fā)生業(yè)務招待費40萬元，且能提供有效憑證。該公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時。準予扣除的業(yè)務招待費為( )萬元。

A.10

B.15

C.24

D.40

【正確答案】B

【答案解析】本題考核點是企業(yè)所得稅中業(yè)務招待費的準予扣除額。準予扣除的業(yè)務招待費限額=3000×5%0=15(萬元)，實際發(fā)生額的60%=40 ×60%=24(萬元)，準予扣除的業(yè)務招待費為15 萬元。

9、林某有面積為140平方米的住宅一套價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現金補償林某。已知契稅適用稅率為3 %，黃某應繳納的契稅稅額為( )萬元。

A.4 .8

B.2 .88

C.2 .16

D.0. 72

【正確答案】D

【答案解析】黃某應繳納的契稅=(96—72)×3%：0.72(萬元)。房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據。

10、根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( ) 。

A.旅游業(yè)

B.財產保險業(yè)務

C.電信業(yè)

D.體育業(yè)

【正確答案】C

【答案解析】電信業(yè)已納入營改增范圍，改征增值稅。

11、某公司擁有并使用以下車輛和船舶：在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船6艘，凈噸位分別為2噸;自重5噸的載貨卡車l0輛;自重噸位為4噸的汽車掛車5輛。當地政府規(guī)定，機動船舶稅額為4元/噸，載貨汽車的車輛稅額為60元每噸，該公司當年應納車船稅為(　　) 。

A.3900元

B.4020元

C.4200元

D.4260元

【正確答案】C

【答案解析】本題考察車船稅的計算。在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的漁業(yè)船舶，免征車船稅;卡車應納稅額：5×60×10：3000 (元);汽車掛　車沒有優(yōu)惠的規(guī)定，應納稅額=4×60×5=1200(元);該運輸公司應納車船稅= 3000+1200=4200(元)。

12、根據房產稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于房產稅納稅人的是( ) 。

A.城區(qū)房產使用人

B.城區(qū)房產代管人

C.城區(qū)房屋所有人

D.城區(qū)房屋出典人

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點為房產稅的納稅義務人。房屋產權出典的，承典人為納稅人。

13、根據規(guī)定，職工基本養(yǎng)老保險的覆蓋范圍不包括( ) 。

A.外商投資企業(yè)

B.城鎮(zhèn)私營企業(yè)

C.無雇工的個體工商戶

D.參照公務員管理的工作人員

【正確答案】D

【答案解析】公務員和參照公務員管理的工作人員養(yǎng)老保險的辦法由國務院規(guī)定。

14、關于稅務行政復議，下列說法錯誤的是( ) 。

A.受理行政復議申請，應當書面告知申請人

B.行政復議原則上采用書面審查的方法

C.申請人在申請行政復議時，不可以提出行政賠償請求

D.復議機關應當自受理申請之日起60 日內作出行政復議決定

【正確答案】C

【答案解析】申請人在申請行政復議時可以一并提出行政賠償請求。

15、某公司將自制產品作為職工福利發(fā)放，該產品成本100萬元，核定的利潤40萬元，適用30 %的消費稅稅率，則該產品應納消費稅(　　)萬元。

A.12

B.30

C.60

D.42

【正確答案】C

【答案解析】根據規(guī)定，將自產的貨物用于職工福利的，需要計算繳納消費稅。同時對于沒有同類消費品銷售價格的，應該按照組成計稅價格計算納稅。應納消費稅稅額=(成本+利潤)÷(1一消費稅稅率)×消費稅稅率=(100十40)÷(1—30%)× 30%=60(萬元)。

16、定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的票據持票人在法定期限內提示付款的，才產生法律效力。該法定期限是( ) 。

A.自出票日起l0 日內

B.自到期日起l0 日內

C.自出票日起l個月內

D.自到期日起l個月內

【正確答案】B

【答案解析】本題考核點是票據的付款提示。定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的票據，自到期日起10 日內向承兌人提示付款。

17、根據 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。該一定時間是( ) 。

A.自正式開立之日起10個工作日

B.自正式開立之日起4個工作日后

C.自正式開立之日起3個工作Et后

D.白正式開立之日起5個工作日后

【正確答案】C

【答案解析】存款人開立銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。

18、下列有關仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是( ) 。

A.申請仲裁的當事人必須有仲裁協議

B.仲裁庭由1名或3名仲裁員組成

C.調解書與裁決書具有同等法律效力

D.仲裁均公開進行

【正確答案】D

【答案解析】本題考核仲裁法律制度的規(guī)定。仲裁不公開進行，當事人協議公開的，可以公開進行。

19、A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期3個月，租金為l2 .8萬元。，財產租賃合同印花稅稅率為1%o，則A公司應繳印花。稅額為( ) 。

A.32元

B.128元

C.600元

D.2400元

【正確答案】B

【答案解析】本題考核點是印花稅應納稅額的計算。按印花稅的有關規(guī)定，財產租賃合同的計稅依據為租賃金額。計算過程為：128 000×1%o=128(兀)。

20、納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的，計算征收土地增值稅的依據是( ) 。

A.成交價格加倍

B.扣除項目金額不得扣除的原則

C.扣除項目金額減半的辦法

D.房地產評估價格

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點是土地增值稅計稅依據。隱瞞、虛報房地產成交價格的，應由評估機構參照同類房地產的市場交易價格進行評估。稅務機關根據評估價格確定轉讓房地產的收入。

21、某酒廠將自產的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工，已知該批白酒的成本為100 000元，無同類產品市場銷售價格;成本利潤率為l0 %，白酒消費稅稅率;比例稅率20 %，定額稅率每500克0.5元。根據消費稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應繳納的消　費稅稅額為( )元。

A.27 000

B.27 500

C.32 500

D.33 750

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點是自產自用的應稅消費品應納稅額。應稅消費品組成計稅價格=[100 000×(1+10%)+5 × 2 000×0.5]÷(1—20%)=143 750(元)，應納消費稅稅額=143 750×20%+5×2 000 ×0.5=33 750(7G)o

22、根據 《行政復議法》規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復議范圍的是( ) 。

A.對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服

B.對工商局作出的罰款決定不服

C.對財政局作出的吊銷會計從業(yè)資格證書決定不服

D.對稅務局作出的給予其職工的降職處分決定不服

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點是行政復議范圍。稅務局作出的給予其職工的降職處分決定不在行政復議范圍之內。

23、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔( ) 。

A.有限責任

B.無限責任

C.連帶責任

D.各自的責任

【正確答案】C

【答案解析】根據稅款征收措施的規(guī)定。

24、下列項目中，屬于進l：3完稅價格組成部分的是( ) 。

A.進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務費

B.進口人向中介機構支付的經紀費

C.進口設施的安裝調試費用

D.貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用

【正確答案】B

【答案解析】《完稅價格辦法》規(guī)定，買方負擔的購貨傭金以外的傭金應計入完稅價格。

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